federální zákon ze dne 7.3.2018 č. 192-FZ výrazně zjednodušil a zpřehlednil zákon o používání pokladních systémů. Mezitím mají uživatelé pokladen stále dotazy. Na některé z nich odpověděl BUKH.1S Andrey Budarin, vedoucí oddělení provozní kontroly Federální daňové služby Ruska.
3. července 2018 zákonodárci rozšířili pojem osad. Nyní, podle Čl. 1.1 zákona č. 54-FZ vypořádání zahrnuje zejména započtení a vrácení záloh a záloh. Andrey Vladimiroviči, rád bych objasnil, co se myslí takovým kompenzací a návratem?
Tímto pojmem se mimo jiné rozumí jakákoliv zásilka zboží proti platbě předem (platba předem). Bez ohledu na platební postup bude taková zásilka vyžadovat použití online pokladen. Zároveň je použití pokladny nutné při platbách fyzickým osobám, nikoli však mezi právnickými osobami a fyzickými osobami podnikateli.
A kdy je zavedena povinnost používat pokladny při expedici zboží na účet dříve přijatých záloh (záloh)?
Vyúčtování a vracení záloh a záloh jsou uvedeny v seznamu vyúčtování, u kterých je povolen odklad do 1.7.2019.
Pojem vypořádání zahrnoval i poskytování a splácení úvěrů na úhradu zboží, prací a služeb. Znamená to, že při prodeji zboží na úvěr, tzn. když je zboží převedeno na kupujícího zcela bez platby, musíte použít CCP?
Kategorie „poskytnutí a splacení úvěru“ nezahrnuje převod zboží na úvěr s účastí úvěrové instituce. Ale při prodeji zboží na úvěr je prodávající stále povinen používat registrační pokladny a vystavovat kupujícím šeky.
Platbami se nyní mimo jiné rozumí poskytnutí/přijetí jiné protihodnoty za zboží, práce a služby. Zahrnuje to platbu pojistného pojistiteli a výplatu pojistného plnění?
Ne, to platí pro službu. Od 1. července 2019 jsou navíc k platbám za tyto služby poskytovány další údaje o pokladních dokladech.
Je výměna zboží považována za protihodnotu?
Ano, to se počítá.
Pokladny se ale používají pouze v případech, kdy dochází k výměně zboží s jednotlivci. Pokud dva právnické osoby a nebo právnická osoba a fyzická osoba podnikatel provádějí operaci komoditní burzy, neměli by používat online pokladny.
Zákon nevyžaduje použití pokladních systémů pro bezhotovostní platby mezi organizacemi a jednotlivými podnikateli. Výjimkou jsou případy, kdy je elektronický platební prostředek předložen mezi organizacemi/jednotlivými podnikateli (článek 9 § 2 zákona č. 54-FZ). Je možné objasnit, které typy plateb spadají pod tuto výjimku?
Tato výjimka zahrnuje fyzické předložení elektronického platebního prostředku kupujícím prodávajícímu. Například firemní karta.
V případech uvedených v čl. 5.1 čl. 1.2 zákona č. 54-FZ mají uživatelé právo používat pro výpočty pokladny mimo tělo automatického zařízení. Znamená to, že uživatel může vystavit šek při platbě přes automatické zařízení pomocí pokladny, která je umístěna samostatně?
Ano. Navíc v těchto případech nemusí být pokladní doklad vytištěn vůbec.
Je pravda, že po 1. červenci 2019 při platbě jízdného řidiči autobusu nebo mikrobusu v hotovosti bude muset cestující dostat šek?
Ano přesně.
Jaké je znění nového odstavce 5.3 čl. 1.2 zákona č. 54-FZ „provádění bezhotovostních plateb s vyloučením možnosti přímé interakce mezi kupujícím a uživatelem nebo jeho oprávněnou osobou“? Koho lze považovat za oprávněné osoby?
Tímto zněním se rozumí zejména platba za zboží z účtu na pobočce banky.
Okruh oprávněných osob je stanoven v souladu s ustanoveními občanského práva Ruská Federace(například článek 185 občanského zákoníku Ruské federace).
Podle nových pravidel pro obchodování na dálku musí být šek vygenerován nejpozději pracovní den následující po dni platby, nejpozději však v okamžiku převodu zboží (článek 5.4 čl. 1.2 zákona č. 54-FZ) . Lze za den vypořádání považovat den, kdy banka potvrdí provedení platebního příkazu kupujícího?
Ano, můžete, ale pro dodržení norem zákona č. 54-FZ není důležité „datum výpočtu“, ale „okamžik výpočtu“.
V tomto případě je okamžik výpočtu v maloobchod nelze provést později než v okamžiku dodání zboží.
Problémy mohou nastat i v případě, že si prodávající a kupující vyloží rozdílně okamžik vyřízení a kupující bude reklamovat, proč byl vystaven pokladní doklad např. 3 dny po nákupu. Poté finanční úřady začnou chápat smluvní vztahy, porušení zákonných práv kupujícího atd.
Chcete-li legálně otevřít provozovnu nebo obchod na území Ruské federace, musíte nejen zaregistrovat jednotlivého podnikatele nebo LLC a postarat se o všechny potřebné licence, ale také připojit své pokladní zařízení pro přenos dat na finanční úřad podle k pravidlům federálního zákona 54 (text zákona „článek 54 zákona Ruské federace“) .
A co je nejdůležitější, váš účetní program musí správně spolupracovat s fiskálními registrátory a co nejlépe podporovat všechny zákonné požadavky
Co je federální zákon 54 Federální zákon o používání pokladního zařízení?
Podstatou zákona je, že podnikatelé potřebují přejít na nové schéma používání registračních pokladen. Nová pokladna musí tisknout účtenky, odesílat jejich kopie e-mailem zákazníkům a všechna data předávat provozovateli fiskálních dat. Operátor zase zpracovává informace a předává je Federální daňové službě.
Jak je uvedeno v nové verzi zákona, všichni podnikatelé jsou povinni dodat nová zařízení nebo modernizovat stará. Od 1. července 2018 končí poslední odklad a vybavování novými pokladnami bude povinné pro všechny: internetové obchody, automaty i ty, kdo poskytují služby. Pro organizace a jednotlivé podnikatele v jakémkoli daňovém systému: PSN nebo UTII.
Proč je potřeba 54-FZ?
Sledujte své tržby
Snížit počet podnikatelů, kteří stále raději pracují „ve stínu“, kontrolují ceny a brání nekalé soutěži.
Snížit kontroly
Finanční úřad dostává veškeré informace online, není potřeba s kontrolami z jakéhokoli důvodu cestovat.
Chcete-li ušetřit čas
Automatizujte práci s dokumenty a zprávami, většinu z nich lze nakonfigurovat ve vašem osobním účtu na nalog.ru.
Chraňte kupující
Co je OFD?
Novým mezičlánkem, prostředníkem mezi vaší registrační pokladnou a federální daňovou službou, je fiskální datový operátor (FDO). Přijímají zašifrované informace o kontrolách od podnikatelů a přesměrovávají je na finanční úřad.
Jak se to stane?
Váš účetní systém přenáší data do pokladny.
CCP posílá informace OFD.
OFD přenáší data Federální daňové službě (FTS).
Jak bude vypadat využití CCP v praxi?
Akční plán
Stručně, co potřebujete: zaregistrujte si osobní účet na nalog.ru, zanechte žádost o fiskalizaci vaší pokladny a potvrďte ji elektronickým podpisem. Po obdržení vašich údajů vám finanční úřad přidělí jedinečné registrační číslo.
1. Registrace pokladny
Dříve postup při registraci pokladny vyžadoval fyzickou přítomnost podnikatele na finančním úřadě. Nyní lze online pokladny federálního zákona 54 volně registrovat prostřednictvím pokladního účtu na webu nalog.ru, aniž byste se museli osobně dostavit na finanční úřad. K tomu však určitě budete potřebovat kvalifikovaný elektronický podpis (CES).
2. Získejte elektronický podpis
CEP lze získat kontaktováním kteréhokoli z certifikačních center na webových stránkách Ministerstva telekomunikací a hromadných komunikací nebo prostřednictvím některých OFD, například Taxcom nebo Online Kassa.ru.
Cena: 1500–5000 rublů, v závislosti na spolehlivosti společnosti, technické podpoře a dalších funkcích. Tento podpis budete také potřebovat k uzavření smlouvy s OFD online. Doba platnosti CEP je 1 rok.
Přístup k pokladnímu účtu lze získat přes menu „ Osobní účty organizace a jednotliví podnikatelé“ na nalog.ru. Po vyplnění všech polí stačí formulář podepsat již vytvořeným CEP pro online pokladny.
3. Uzavřete smlouvu s OFD
Před registrací pokladny na webu finančního úřadu musíte uzavřít smlouvu o zpracování fiskálních dat s provozovatelem fiskálních dat (FDO) a zajistit připojení pokladního terminálu k internetu.
OFD- organizace, která provádí sběr dat přenášených pokladnou nové generace. Pro dodržení 54-FZ je povinné uzavření smlouvy s OFD. Úplný seznam OFD zahrnutý v registru je k dispozici na webu Federální daňové služby kkt-online.nalog.ru. Při stahování seznamu operátorů nezapomeňte vybrat svůj region. Průměrná cena roční servisní smlouvy za jednu pokladnu je 3 000 rublů.
Důležité! OFD může být vyřazeno z evidence, ale na podpis smlouvy s jiným operátorem budete mít 20 dní. Během této doby bude pokladna pracovat offline a bude shromažďovat data.
Kdy zákon 54 federálního zákona o CCP umožňuje nepřenášet data OFD?
Pokud se údaje na vytištěné účtence liší od údajů uvedených na elektronické, může si klient stěžovat u finančního úřadu.
Co je elektronická kontrola?
Kopie papírového šeku se stejnou právní silou. Kupujícímu je zaslána elektronická účtenka, pokud uvedl své telefonní číslo nebo email. poštou, a také požádal o elektronickou účtenku až do zaplacení zboží. Nebo pokud si klient koupí produkt v internetovém obchodě a zaplatí elektronickou platbou.
Je nutné kompletně změnit ČKP?
Nákup nové pokladny ohrožuje nejen začínající podnikatele, ale i ty, kteří v současnosti používají zastaralou nebo neoblíbenou pokladnu, kterou neplánují modernizovat. Doporučujeme, abyste si u výrobců co nejdříve ověřili soulad CCP se zákonem 54, jmenovitě.
Pokladna (pokladna, pokladna nebo prostě pokladna) je zařízení, které zaznamenává skutečnost nákupu výrobku a tuto skutečnost zaznamená tiskem pokladního dokladu. Další federální zákon o registračních pokladnách ze dne 27. listopadu 2017 č. 337-FZ zavedl nové změny v postupu při používání registračních pokladen.
Chronologie přechodu na online pokladnu
Přechod na nový typ registračních pokladen začal jako experiment ministerstva financí a Federální daňové služby již v srpnu 2014. Po dobu šesti měsíců byla testována životaschopnost myšlenky předávání dat o nákupu uskutečněném v reálném čase finančnímu úřadu přes internet. Jako první byly otestovány pokladny nové generace připojené k internetu prodejců v Moskvě a regionu, Tatarstánu a regionu Kaluga bylo použito celkem asi 3 tisíce jednotek pokladního zařízení.
Ministerstvo hospodářského rozvoje návrh zákona neschválilo a dvakrát vydalo negativní stanovisko k posouzení jeho regulačního dopadu. Proti byl i byznys, jak o tom nejednou psaly zpravodajské kanály. Šéf Federální daňové služby Ruska Michail Mišustin na jednom ze setkání s vůdci sdružení podnikatelů navrhl jako ústupek provést proces přechodu na nové ústřední protistrany krok za krokem.
Daňoví úředníci uvádějí tyto výhody nového modelu pokladen:
- registrace pokladny v v elektronické podobě;
- objektivní účtování příjmů prodávajících;
- snížení počtu daňových kontrol;
- poskytnout spotřebitelům větší příležitosti k ochraně jejich práv.
Podnikatelům byl navíc jménem prezidenta přislíben zvláštní daňový odpočet na pokrytí nákladů na nákup nových registračních pokladen. Tuto výhodu však obdrželi pouze jednotliví podnikatelé, a to pouze ve výši ne více než 18 tisíc rublů na jednotku pokladny.
Jak by měly online pokladny vypadat?
Zákon č. 290-FZ schválil požadavky na Technické specifikace KKM. Nejdůležitější je, že informace o prodeji nyní nebude zaznamenávat EKLZ (elektronická kontrolní páska), ale fiskální jednotka. Zařízení bude předávat informace o prodeji online, nejprve speciálnímu zprostředkovateli (operátorovi fiskálních dat) a poté Federální daňové službě.
Požadavky na registrační pokladny přenášející údaje o tržbách v reálném čase jsou stanoveny v nové verzi článku 4 zákona č. 54-FZ:
- dostupnost zařízení pro tisk fiskálních dokladů s dvourozměrným QR čárovým kódem o rozměrech minimálně 20 x 20 mm;
- přenos dat na fiskální disk uvnitř pouzdra;
- generování daňových dokladů v elektronické podobě a jejich předávání provozovateli ihned po přijetí dat do fiskálního úložiště;
- přijetí potvrzení o přijetí informace od provozovatele fiskálních údajů;
- zajištění informační bezpečnosti fiskálních dat a jejich šifrování;
- generování fiskálního ukazatele dlouhého až 10 číslic pro každý doklad;
- zajištění schopnosti evidovat fiskální data a ukládat je do paměti paměťového zařízení po dobu minimálně pěti let od ukončení provozu.
Které pokladny lze v roce 2018 používat, jsou uvedeny ve zveřejněné na webu daňové služby a neustále aktualizovaná evidence modelů pokladen s online přenosem dat. Nakupujte vybavení pouze z tohoto seznamu!
Náklady na přechod na online pokladny
Pokud již pokladnu používáte, lze ji upgradovat. Některé modely umožňují jednoduše vyměnit ECLZ za fiskální jednotku, spíše než kupovat nové vybavení.
Toto jsou přibližné náklady, které budou muset podnikatelé nést:
- modernizace starého zařízení - od 5 do 10 tisíc rublů;
- nákup nového zařízení - od 25 do 40 tisíc rublů;
- pokladní software - od 7 tisíc rublů;
- služby operátora (OFD) - od 3 tisíc rublů za první rok práce, v následujících letech - až 12 tisíc;
- Připojení k internetu - od 5 tisíc rublů ročně.
Celkem nejméně 20 tisíc rublů, pokud lze vaše zařízení modernizovat, nebo 40 tisíc rublů, pokud to není možné.
Vyhláška č. 616 Ministerstva telekomunikací a masových komunikací Ruska ze dne 5. prosince 2016 umožňuje použití starých modelů pokladen v obydlených oblastech s počtem obyvatel do 10 000 lidí namísto online pokladen.
Kdy se začíná používat nová CCP?
Od roku 2017 byly postupně zaváděny nové pokladny pro různé kategorie poplatníků, a poslední novinky Data přechodu jsou následující:
- od 1. února 2017 byla zastavena registrace zařízení předchozího modelu;
- do 1. července 2017 musí být všechny stávající pokladny modernizovány nebo nahrazeny novými;
- od 1. července 2017 jsou prodejci kromě plátců a PSN povinni pracovat pouze na online pokladnách;
- od 1. července 2018 musí prodejci a provozovny stravování na UTII a PSN, které mají zaměstnance, používat pokladny rovnocenně s ostatními, tzn. jsou zbaveni svých zvláštních výhod. Pokud v těchto oblastech nebudou žádní zaměstnanci, pak se přechodné období prodlužuje do 1. července 2019;
- od 1. července 2019 musí ten, kdo poskytuje služby obyvatelstvu v jakémkoli daňovém režimu, namísto tištěného BSO vydávat formulář vytištěný automatizovaným zařízením (obdobou pokladny).
Pokud se tedy zákon o online registračních pokladnách již nezmění, od července 2019 začne Federální daňová služba přijímat informace o většině maloobchodních nákupů a služeb pro obyvatelstvo. To je samozřejmě velmi velká administrativní a technická zátěž pro všechny účastníky přenosu dat: maloobchodníky, provozovatele fiskálních dat i samotné finanční úřady.
Seznam prodejců, kteří mají i po přijetí nového zákona právo přijímat hotovostní platbu bez vystavení pokladního dokladu, je stanoven v Článek 2 zákona č. 54-FZ.
Jak fungují online pokladny?
CCT s funkcí přenosu dat v reálném čase funguje na jiném principu než předchozí zařízení s ECLZ. Nejprve informace o prodeji putují ke zprostředkovateli – provozovateli fiskálních dat. Poté, co operátor obdrží údaje o prodeji z pokladny přes internet, zašle potvrzení o přijetí údajů.
Pokladní účtence je přiřazen fiskální atribut, bez toho se účtenka nevygeneruje. Předpokládá se, že přijetí dat a přiřazení fiskálního ukazatele proběhne za pouhých 1,5 - 2 sekundy, takže proces platby pro kupujícího nebude zdržen. Operátor pak předává souhrnné informace o platbách finančnímu úřadu, který je systematizuje a shromažďuje v datovém skladu.
Při výpočtu základu daně budou zohledněny všechny údaje předané do INFS provozovateli fiskálních údajů. Za porušení úplnosti shromažďování informací jsou samotní provozovatelé potrestáni vážnými pokutami (od 500 tisíc do milionu rublů).
Vezměte prosím na vědomí: OFD je komerční specializovaná organizace, která má potřebné technické prostředky a kvalifikovaní pracovníci. Musíte také vybrat operátora podle doporučení Federální daňové služby z oficiálního seznamu.
Kupující obdrží papírový šek, na kterém je uvedena webová stránka provozovatele dat a fiskální znak šeku. V případě potřeby může kupující prodávajícího požádat o zaslání šeku elektronicky. Pokud se ukáže, že se údaje papírové a elektronické kontroly neshodují, má kupující právo tuto skutečnost nahlásit Federální daňové službě, která tuto skutečnost prověří.
Zvýšily se pokuty za porušení zákona o registračních pokladnách
Mluvili jsme o tom, jak fungují online pokladní systémy, ale to nejsou všechny nejnovější zprávy. Dodatky k nový zákon o pokladnách zpřísněny správní sankce za porušení postupu při používání pokladen. V nové verzi článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace jsou pokuty následující:
Nepoužití registrační pokladny, pokud by měla být použita:
- od ¼ do ½ částky nákupu, ale ne méně než 10 000 rublů pro jednotlivé podnikatele a vedoucí organizací;
- od ¾ do celé kupní částky, ale ne méně než 30 000 rublů pro právnické osoby;
Používání starých registračních pokladen nebo porušení postupu pro jejich registraci/přeregistraci:
- varování nebo pokuta od 1 500 do 3 000 rublů pro jednotlivé podnikatele a vedoucí organizací;
- varování nebo pokuta od 5 000 do 10 000 rublů pro právnické osoby.
Odmítnutí vystavení papírového nebo elektronického šeku kupujícímu:
- varování nebo pokuta 2 000 rublů pro jednotlivé podnikatele a vedoucí organizací;
- varování nebo pokuta 10 000 rublů pro právnické osoby.
Online pokladna je zařízení, které vystavuje pokladní doklad a prostřednictvím internetu předává finančnímu úřadu informace o prodeji. Od poloviny loňského roku na takové zařízení přešla většina prodejců. V roce 2018 došlo k dalším změnám v zákoně o používání pokladních systémů.
Registrační pokladna a daňové režimy
Nový postup používání online pokladních systémů v roce 2018 pro různé kategorie poplatníků přijímajících platbu v hotovosti a kartou závisí na daňovém režimu prodejce.
Do roku 2017 mohla řada podnikatelů a organizací fungovat bez registračních pokladen. Při platbě za služby obyvatelstvu místo šeku vystavily (přísný formulář hlášení). Navíc všichni obchodníci na a PSN měli právo přijmout platbu za zboží bez jakýchkoli dokladů. Potvrzení o prodeji mu bylo vystaveno pouze v případě, že si kupující vyžádal.
Důvodem takového zmírnění je, že PSN a UTII pro daňové účely zohledňují:
- potenciální roční příjem pro PSN;
- příjem, který je imputovaný (tj. předpokládaný) u plátců jednotné daně z imputovaného příjmu (UTII).
Ale ve zjednodušeném daňovém systému, stejně jako v OSNO a Jednotné zemědělské dani, se pro výpočet základu daně používají ukazatele skutečně přijatých příjmů. Ze starých registračních pokladen již nebylo požadováno informace o objemech prodeje do EKLZ (elektronická kontrolní páska).
Využití pokladních systémů pro zpracování hotovostních plateb pro UTII v roce 2018 i pro jednotlivé podnikatele s patentem závisí na tom, zda mají zaměstnance. Pokud jsou pracovníci v obchodě nebo pohostinství, pak jsou od 1. července 2018 potřeba nové pokladny pro tyto režimy. Navíc se při výpočtu daní stále nebudou brát v úvahu skutečné příjmy z UTII a PSN. Pro zajištění práv spotřebitelů jsou zaváděny nové pokladny pro tyto zvláštní režimy.
I když nové pokladny nyní používá více podnikatelů, stále existují situace, kdy pokladny pro hotovostní platby používat nemusí. Tento omezený seznam je uveden v článku 2 zákona č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 o používání pokladního zařízení. Mezi nimi:
- prodej novin, časopisů a souvisejících produktů ve specializovaných kioscích;
- prodej jízdenek ve veřejné dopravě;
- obchod z tanků s kvasem, mlékem, rostlinný olej, živé ryby, petrolej;
- prodej sezónní zeleniny, ovoce, melounů;
- podomový obchod s určitým zbožím;
- prodej léků ve venkovských lékárnách atd.
S ohledem na obchodování na trzích byly zpřísněny požadavky – jak pro obchodní místa, tak pro kategorie zboží. Vláda tak vyvinula nepotravinářské produkty, které nelze prodávat na trzích bez registračních pokladen. Bez ohledu na typ maloobchodu budete muset CCP používat při obchodování s oděvy, koženým zbožím, nábytkem, dřevěnými výrobky, koberci, pryžovými a plastovými výrobky a dalšími věcmi (celkem 17 skupin výrobků).
Vyhláška č. 616 Ministerstva telekomunikací a masových komunikací Ruska ze dne 5. prosince 2016 umožňuje použití starých modelů pokladen v obydlených oblastech s počtem obyvatel do 10 000 lidí namísto online pokladen.
Důležitá novinka pro internetové obchody - od 1. července 2018 bude nutné používat pokladny v případech online platby kartou nebo prostřednictvím služeb jako je Yandex Cashier. Kupující obdrží pouze elektronickou účtenku. Dříve takový požadavek neexistoval. Pro online fiskalizaci můžete využít řešení Yandex.Checkout s partnerskou pokladnou nebo vlastní možností, například zasílání šeků pomocí CMS nebo CRM systému. Yandex.Checkout přenese informace o objednávkách a platbách do vaší pokladny a informuje obchod o úspěšné platbě a registraci účtenky.
Pokud poskytujete vzdálené služby/prodáváte zboží a ještě jste nepřipojili Yandex.Checkout, doporučujeme vám, abyste tak učinili hned teď. Dnes je to platební služba nejvíce přizpůsobená novému zákonu. Odesláním žádosti pomocí tlačítka níže získáte 3 měsíce služby za prémiový tarif s minimálním procentem (samotné připojení je zdarma):
Kdy přejít na novou pokladnu
Načasování přechodu na online pokladny závisí na režimu zdanění a druhu činnosti. Připomeňme, že ti, kdo obchodují na zjednodušeném daňovém systému, OSNO a jednotné zemědělské dani, používají online pokladny od poloviny roku 2017. Pokud provozujete obchod nebo stravování na UTII a PSN a zároveň máte zaměstnance, potřebujete od 1.7.2018 registrační pokladnu. Pokud v těchto režimech nejsou žádní zaměstnanci, tedy sami obchodujete nebo poskytujete stravovací služby, pak je termín přechodu na pokladny 1. července 2019.
Ve stejném období - od 1. července 2019 - musí každý, kdo poskytuje služby veřejnosti v jakémkoli daňovém režimu, přejít na online pokladny s vystavením tištěného přísného ohlašovacího formuláře. Pro přehlednost uvádíme vlastnosti použití CCP v tabulce.
Požadavky na online pokladnu
Co je to online pokladna? Nejjednodušším vysvětlením je pokladna, která funguje online, tzn. připojený k internetu. Informace o nákupu jsou předány operátorovi fiskálních dat, který odešle potvrzení o přijetí informace a účtence je přiřazen fiskální atribut.
Nové registrační pokladny musí splňovat požadavky uvedené v § 4 zákona č. 54-FZ.
- mít pouzdro se sériovým číslem;
- uvnitř pouzdra musí být hodiny reálného času;
- mít zařízení pro tisk fiskálních dokumentů (interní nebo externí);
- poskytnout možnost instalovat fiskální jednotku uvnitř pouzdra;
- přenos dat na fiskální jednotku instalovanou uvnitř pouzdra;
- zajistit tvorbu fiskálních dokumentů v elektronické podobě a jejich předání provozovateli ihned po zadání údajů na fiskální disk;
- zajistit tisk fiskálních dokladů s dvourozměrným čárovým kódem (QR kód o velikosti minimálně 20 x 20 mm);
- obdržet potvrzení od provozovatele o přijetí údajů nebo informaci o absenci takového potvrzení.
Kromě toho jsou stanoveny samostatné požadavky pro samotnou fiskální jízdu (článek 4.1 zákona č. 54-FZ), které musí:
- mít pouzdro se sériovým číslem a pečetí výrobce a energeticky nezávislý časovač;
- zajistit informační bezpečnost fiskálních dat a jejich šifrování;
- vygenerovat fiskální atribut o délce ne delší než 10 číslic pro každý fiskální dokument;
- zajistit autentizaci provozovatele fiskálních údajů a ověření spolehlivosti jeho potvrzení;
- vytvářet záznamy v paměti pokladního zařízení;
- dodržovat protokoly výměny informací stanovené článkem 4.3 zákona č. 54;
- mít klíč dokumentu a klíč zprávy o délce alespoň 256 bitů;
- poskytují možnost číst fiskální data zaznamenaná a uložená v paměti po dobu pěti let od ukončení provozu.
Registr registračních pokladen, které splňují požadavky online registračních pokladen a jsou povoleny k použití, je zveřejněn na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Než se sami rozhodnete, jakou pokladnu (pokladnu) můžete používat, ujistěte se, že vybraný model je v této evidenci.
Náklady na online pokladny
Nový ČKP, jakož i provedení změn přijatých zákonem o pokladny, bude vyžadovat od prodejců určité výdaje. Zde je navíc nutné vzít v úvahu nejen to, kolik stojí online pokladna, ale také náklady na služby provozovatele fiskálních dat (FDO).
OFD je zprostředkovatel, který přes internet přijímá data z online pokladny a následně je předává finančnímu úřadu. Operátor může být pouze specializovaný obchodní organizace, splňující technické a informační požadavky Federální daňové služby. Za porušení postupu pro přenos dat, jejich bezpečnosti a zabezpečení může být OFD pokutována velkou sumu(od 500 tisíc do 1 milionu rublů).
Služby operátora budou samozřejmě stát peníze. Pro přilákání zákazníků nabízí většina operátorů nízké tarify pro první rok služby - od 3 000 rublů za jedno zařízení, tzn. Cena služeb závisí na počtu pokladen. V budoucnu se očekává, že se služba zvýší na 12 000 rublů měsíčně.
Upozornění: Operátor fiskálních údajů musí být vybrán pouze z oficiálního seznamu zveřejněného na webových stránkách Federální daňové služby a musí mít povolení k takovým činnostem.
Pokud jde o náklady na samotné zařízení, pokud již nějaké máte, je možné, že jej můžete upgradovat, než kupovat nové. Do jaké míry vaše pokladní vybavení splňuje povinné požadavky a možnost instalace fiskálního pohonu místo ECLZ, zjistíte u výrobce nebo provozovatele.
V tabulce jsme uvedli přibližnou cenu online pokladny a první rok jejich provozu.
K obměně pokladen tedy dochází postupně. Očekává se, že konečný přechod na online pokladny bude dokončen v polovině roku 2019.
Pro placení pojistného, daní a bezhotovostních plateb doporučujeme založit si běžný účet. Mnoho bank navíc poskytuje zvýhodněné podmínky služby. Pro uživatele našeho webu tak Alfa-Bank poskytuje 3 měsíce služby zcela zdarma a bezplatné připojení k online bankovnictví.
Uvažujme, jak se to změní příští rok postup při používání registračních pokladen, dále kontrola ze strany finančních úřadů a sankce za nepoužívání nebo nesprávné používání registračních pokladen.
Dne 15. července 2016 nabyly účinnosti novely ((dále jen zákon č. 290-FZ)) zákona o ČKS (spolkový zákon ze dne 22. května 2003 č. 54-FZ (dále jen zákon ČKS)). zákona, které zavádějí nové požadavky na postup evidence a používání registračních pokladen, rozšiřují rozsah jeho aplikace, jakož i práva finančních úřadů kontrolovat a získávat informace.
Kromě toho došlo ke změnám v zákoníku správních deliktů, které zpřísňují odpovědnost za nepoužívání nebo nesprávné používání registračních pokladen a zavádějí nové druhy sankcí.
Postup při používání CCP: nové požadavky
Zákon o pokladních systémech nyní zpřísňuje požadavky na vybavení pokladen a postup při zúčtování s kupujícími (klienty). Účelem změn je zajistit možnost předávání informací o výpočtech (fiskálních údajů) finančním úřadům v reálném čase prostřednictvím pokladny.Připomeňme, že v letech 2014-2015 proběhl v řadě ustavujících subjektů Ruské federace experiment o používání online registračních pokladen (Nařízení vlády Ruské federace ze dne 14. července 2014 č. 657). Bylo to považováno za úspěšné a nyní se získané zkušenosti rozšiřují po celé zemi.
Organizace a jednotliví podnikatelé(dále jen podnikající fyzické osoby), kteří provádějí hotovostní platby a (nebo) platby pomocí platebních karet při prodeji zboží, provádění prací nebo poskytování služeb (dále jen „uživatelé“ v zákoně o OSŘ (§ 17 odst. 1.1 OSŘ). zákon)), bude muset zakoupit a zaregistrovat pokladny, které splňují nové požadavky podle nových pravidel (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), a také uzavřít smlouvu pro zpracování fiskálních údajů předávaných prostřednictvím registrační pokladny u provozovatele fiskálních údajů – specializované organizace, která má příslušné povolení vydané finančními úřady (článek 4.4 zákona o CCP). Mezi funkce provozovatele patří zpracování, ukládání a předávání informací finančním úřadům. Jeho služby jsou placené.
Používání pokladny, která nesplňuje nové požadavky, je povoleno do 1. července 2017 a její registrace podle starých pravidel je povolena do 1. února 2017 ().
Nový postup registrace pokladního systému spočívá v tom, že uživatel podá žádost o registraci daňovému úřadu v papírové nebo elektronické podobě prostřednictvím pokladny na webových stránkách Federální daňové služby Ruska. Do fiskální jednotky pokladny (blok určený k ochraně fiskálních dat) uživatel zadá evidenční číslo pokladny obdržené od finančního úřadu, dále informace o sobě a pokladně a následně odešle vygenerovanou evidenční zprávu. v pokladně finančnímu úřadu. Zvláště upozorňujeme, že pro registraci již není nutná technická podpora pokladních systémů.
Postup pro použití BSO se změnil. Nyní se jedná o primární účetní doklad, ekvivalentní pokladnímu dokladu, vygenerovaný v elektronické podobě a (nebo) vytištěný pomocí registrační pokladny v době vypořádání s kupujícím, který obsahuje informace o vypořádání potvrzující skutečnost jeho provedení (odstavec 5 článku 1.1 zákona o registračních pokladnách). Od 1. července 2018 zákon o CCP nepočítá s používáním BSO vyrobených tiskem ().
Zásadní novinky se objevily v oblasti informací o výpočtech. Nejprve bude nyní na pokladní doklad nebo BSO vytištěn dvourozměrný čárový kód (QR kód o velikosti alespoň 20 × 20 mm), který bude obsahovat v zakódované podobě údaje o ověření dokladu (datum a čas platby, sériové číslo fiskální dokument, atribut platby, částka vypořádání, sériové číslo fiskální jednotky, fiskální atribut dokumentu) (článek 1, článek 4 zákona o CCP).
Za druhé, organizace a jednotliví podnikatelé mají povinnost, pokud kupující (klient) před výpočtem poskytne účastnické telefonní číslo nebo adresu E-mailem zaslat jim informace identifikující pokladní doklad nebo BSO vystavený na papíře (evidenční číslo pokladny, částka, datum a čas výpočtu, fiskální znak dokladu) a také informace o adrese internetového zdroje, kde je pokladna potvrzení o registraci nebo BSO lze obdržet zdarma. Kromě toho je přijatý dokument v tištěné podobě ekvivalentní šeku nebo BSO vystavenému pokladnou (články 2, 3, článek 1.2 zákona o registračních pokladnách).
Rozsah použití CCP byl rozšířen
Výčet druhů činností a zvláštních okolností, za kterých není použití CCP vyžadováno (článek 3, § 2 zákona o CCP), zůstal prakticky nezměněn. nicméně nová edice Zákon o CCP nestanoví výhody dříve poskytované organizacím a fyzickým osobám podnikatelům poskytujícím služby obyvatelstvu, plátcům UTII a fyzickým osobám podnikatelům využívajícím systém zdanění patentů (dále jen PSN).Připomeňme, že do 15. července 2016 byly organizace a jednotliví podnikatelé poskytující služby veřejnosti osvobozeni od povinnosti používat CCT. Namísto pokladního šeku by mohli klientovi vystavit BSO s údaji stanovenými vládou Ruské federace (články 3, 5-6 Nařízení o provádění hotovostních plateb a (nebo) zúčtování pomocí platebních karet bez používání registračních pokladen, schválené usnesením vlády Ruské federace ze dne 06.05.2008 č. 359 (dále jen Nařízení)). BSO byly vyrobeny tiskem nebo vytvořeny pomocí automatizovaného systému. Pokud automatizovaný systém svými provozními parametry splňoval požadavky na pokladní systémy (čl. 11, 12 nařízení; dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 25. listopadu 2010 č. 03-01-15/8 -250, ze dne 3. února 2009 č. 03-01-15/ 1-43, ze dne 26. listopadu 2008 č. 03-01-15/11-362, ze dne 22. srpna 2008 č. 03-01-15/ 10-303), pak ve skutečnosti organizace a jednotliví podnikatelé používající takové systémy používali speciální typ CCT. BSO vyrobené tiskem byly obvykle vyplněny ručně.
Jak je uvedeno výše, od 1. července 2018 zákon o CCP nestanoví použití BSO vyrobených tiskem (část 8, článek 7 zákona č. 290-FZ). Automatizovaným systémem pro tvorbu BSO dle změn je zase pokladna sloužící pro tvorbu BSO v elektronické podobě i jejich tisk na papír. Tím odpadl praktický rozdíl mezi vystavením pokladního dokladu a vystavením BSO. Organizace nebo jednotlivý podnikatel poskytující služby veřejnosti si proto bude muset zakoupit a zaregistrovat pokladnu splňující nové požadavky a uzavřít smlouvu o zpracování fiskálních dat s provozovatelem fiskálních dat.
Stejně tak jednotliví podnikatelé využívající PSN, stejně jako organizace a jednotliví podnikatelé, kteří platí UTII, od 1. července 2018 ztrácejí právo provádět hotovostní platby a platby pomocí platebních karet bez použití pokladen, a to na základě vystavení dokladu ( prodejní doklad, účtenka nebo jiný dokument) potvrzující přijetí Peníze pro odpovídající produkt (práci, službu).
Používání CCP nyní znamená větší odpovědnost
Zákonodárci výrazně změnili systém sankcí v oblasti používání registračních pokladen.Dříve zákon o správních deliktech upravoval všechna porušení (nepoužití pokladny; použití pokladny, která nesplňuje stanovené náležitosti; porušení postupu při registraci pokladny; nevydání pokladního dokladu). kupujícímu) jediné opatření odpovědnosti (část 2 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace v předchozím vydání): varování nebo pokuta ve výši 1 500–2 000 rublů pro občany, 3 000–4 000 rublů pro úředníky a 30 000–40 000 rublů pro právnické osoby.
S nabytím účinnosti zákona č. 290-FZ se v zákoníku správních deliktů objevila celá řada nových správních deliktů a druhů pokut. Kromě toho je výše pokut stanovena nejen v rublech, ale ve výši, která je násobkem částky platby provedené v rozporu.
Nepoužití registračních pokladen v případech stanovených zákonem tedy znamená pokutu (část 2 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace):
Pro úředníky ve výši 1/4 až 1/2 částky vypořádání provedeného bez použití pokladních systémů, ale ne méně než 10 000 rublů;
Pro právnické osoby - od 3/4 do jedné velikosti vypořádací částky provedené v hotovosti a (nebo) elektronické prostředky platba bez použití pokladny, ale ne méně než 30 000 rublů.
Opakované spáchání výše uvedených trestných činů v případě, že výše vyrovnání dosáhla, včetně souhrnu, jednoho milionu rublů nebo více, znamená diskvalifikaci ve vztahu k úředníkům na dobu jednoho až dvou let a ve vztahu k jednotlivým podnikatelům a právníkům. subjekty - správní pozastavení činnosti na dobu až 90 dnů (části 2, 3, článek 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).
Vezměte prosím na vědomí, že odpovědnost Jednotlivci- výkonní umělci (tj. běžní prodejci) jsou vyloučeni z článku 14.5 zákona o správních deliktech. Potrestáni budou pouze úředníci.
Používání pokladny, která nesplňuje stanovené požadavky, nebo používání pokladny v rozporu s postupem pro její registraci, postupem, podmínkami pro její přeregistraci, postupem a podmínkami pro její používání znamená (Část 4 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace):
- varování nebo uložení správní pokuta pro úředníky ve výši 1 500 až 3 000 rublů;
- pro právnické osoby - varování nebo uložení správní pokuty ve výši 5 000 až 10 000 rublů.
Byla zavedena odpovědnost za neposkytnutí nebo porušení lhůt pro předložení informací a dokumentů na žádost daňových úřadů: varování nebo pokuta ve výši 1 500 až 3 000 rublů pro úředníky a varování nebo pokuta 5 000 až 10 000 rublů pro právní subjektů (část 5 čl. 14.5 zákoníku o správních deliktech RF).
Byla stanovena odpovědnost za nezaslání pokladního dokladu nebo BSO kupujícímu (klientovi) v elektronické podobě nebo nepřenesení těchto dokumentů na papíře na jeho žádost: varování nebo pokuta pro úředníky ve výši 2 000 rublů, za zákonné subjekty - varování nebo správní pokuta ve výši 10 000 rublů (část 6 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).