Loi fédérale du 03/07/2018 n° 192-FZ a rendu la loi sur l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse beaucoup plus simple et plus claire. Pendant ce temps, les utilisateurs des caisses enregistreuses ont encore des questions. Le BUKH.1S Andrey Budarin, chef du Département de contrôle opérationnel du Service fédéral des impôts de Russie, a répondu à certaines d'entre elles.
Le 3 juillet 2018, les législateurs ont élargi le concept de colonies. Or, selon l'art. 1.1 de la loi n° 54-FZ, les règlements comprennent notamment la compensation et la restitution des acomptes et avances. Andreï Vladimirovitch, je voudrais clarifier ce que l'on entend par une telle compensation et ce retour ?
Ce terme désigne, entre autres, toute expédition de marchandises contre paiement anticipé (paiement anticipé). Quelle que soit la procédure de paiement, cet envoi nécessitera l'utilisation de caisses enregistreuses en ligne. Dans le même temps, l'utilisation d'une caisse enregistreuse est nécessaire lors des paiements aux particuliers, mais pas entre personnes morales et entrepreneurs individuels.
Quand l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses est-elle introduite lors de l'expédition de marchandises contre des acomptes (avances) préalablement reçus ?
Le règlement et la restitution des acomptes et avances sont inscrits dans la liste des règlements pour lesquels un sursis est accordé jusqu'au 1er juillet 2019.
Le concept de colonies incluait également l'octroi et le remboursement de prêts pour payer des biens, des travaux et des services. Cela signifie-t-il que lors de la vente de biens à crédit, c'est-à-dire lorsque les marchandises sont transférées à l'acheteur sans aucun paiement, devez-vous utiliser CCP ?
La catégorie « octroi et remboursement d'un prêt » ne comprend pas le transfert de biens à crédit avec la participation d'un établissement de crédit. Mais lors de la vente de marchandises à crédit, le vendeur est toujours obligé d'utiliser des systèmes de caisse enregistreuse et d'émettre des chèques aux acheteurs.
Entre autres choses, les paiements signifient désormais également la fourniture/réception d'autres contreparties pour des biens, des travaux et des services. Cela inclut-il le paiement de la prime d’assurance à l’assureur et le paiement des indemnités d’assurance ?
Non, cela s'applique au service. De plus, à partir du 1er juillet 2019, des détails supplémentaires sur les encaissements sont fournis pour les paiements de ces services.
L’échange de biens est-il considéré comme une contrepartie ?
Oui, ça compte.
Mais les caisses enregistreuses ne sont utilisées que dans les cas où des marchandises sont échangées avec des particuliers. Si deux personnes morales et, ou une personne morale et un entrepreneur individuel effectuent une opération d'échange de marchandises, ils ne doivent pas utiliser de caisses enregistreuses en ligne.
La loi n'exige pas l'utilisation de systèmes de caisse enregistreuse pour les paiements autres qu'en espèces entre les organisations et les entrepreneurs individuels. L'exception concerne les cas où un moyen de paiement électronique est présenté entre organisations/entrepreneurs individuels (clause 9 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ). Est-il possible de préciser quels types de paiement relèvent de cette exception ?
Cette exception inclut la présentation physique d'un moyen de paiement électronique par l'acheteur au vendeur. Par exemple, une carte d'entreprise.
Dans les cas spécifiés à l'article 5.1 de l'art. 1.2 de la loi n° 54-FZ, les utilisateurs ont le droit d'utiliser des caisses enregistreuses en dehors du corps de l'appareil automatique pour les calculs. Cela signifie-t-il que l'utilisateur peut émettre un chèque lors d'un paiement via un appareil automatique utilisant une caisse enregistreuse située séparément ?
Oui. De plus, dans ces cas, le ticket de caisse peut ne pas être imprimé du tout.
Est-il vrai qu'après le 1er juillet 2019, lors du paiement en espèces du ticket à un chauffeur de bus ou de minibus, le passager devra recevoir un chèque ?
Oui, c'est vrai.
Que signifie le libellé de la nouvelle clause 5.3 de l'art. 1.2 de la loi n° 54-FZ « mise en œuvre de paiements autres qu'en espèces, excluant la possibilité d'interaction directe entre l'acheteur et l'utilisateur ou sa personne autorisée » ? Qui peut être considérée comme des personnes autorisées ?
Cette formulation désigne notamment le paiement de marchandises sur la base d'un compte dans une agence bancaire.
Le cercle des personnes autorisées est déterminé conformément aux dispositions de la législation civile Fédération de Russie(par exemple, article 185 du Code civil de la Fédération de Russie).
Selon les nouvelles règles du commerce à distance, un chèque doit être généré au plus tard le jour ouvrable suivant le jour du paiement, mais au plus tard au moment du transfert des marchandises (clause 5.4 de l'article 1.2 de la loi n° 54-FZ) . La date de règlement peut-elle être considérée comme le jour où la banque confirme l’exécution de l’ordre de paiement de l’acheteur ?
Oui, vous pouvez, mais afin de respecter les normes de la loi n° 54-FZ, ce qui compte n'est pas la « date de calcul », mais le « moment du calcul ».
Dans ce cas, le moment du calcul à commerce de détail ne peut être effectué après la livraison de la marchandise.
Des problèmes peuvent également survenir si le vendeur et l'acheteur interprètent différemment le moment du règlement et que l'acheteur se plaint de la raison pour laquelle le reçu de caisse a été émis, par exemple 3 jours après l'achat. Le fisc commencera alors à comprendre les relations contractuelles, la violation des droits légaux de l’acheteur, etc.
Pour ouvrir légalement un établissement ou un magasin sur le territoire de la Fédération de Russie, vous devez non seulement enregistrer un entrepreneur individuel ou une SARL et vous occuper de toutes les licences nécessaires, mais également connecter votre équipement de caisse enregistreuse pour transférer les données au bureau des impôts selon aux règles de la loi fédérale 54 (texte de la loi « Article 54 de la loi de la Fédération de Russie ») .
Et surtout, votre programme comptable doit fonctionner correctement avec les registraires fiscaux et répondre au mieux à toutes les exigences légales.
Qu'est-ce que la loi fédérale 54 Loi fédérale sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse ?
L'essence de la loi est que les entrepreneurs doivent passer à un nouveau système d'utilisation des caisses enregistreuses.
La nouvelle caisse enregistreuse doit imprimer les reçus, en envoyer des copies par courrier électronique aux clients et transmettre toutes les données à l'opérateur des données fiscales. À son tour, l'opérateur traite les informations et les transmet au Service fédéral des impôts.
Comme indiqué dans la nouvelle version de la loi, tous les entrepreneurs sont tenus de fournir de nouveaux équipements ou de moderniser les anciens. A partir du 1er juillet 2018, le dernier sursis expire et l'équipement de nouvelles caisses enregistreuses deviendra obligatoire pour tous : les boutiques en ligne, les distributeurs automatiques et ceux qui fournissent des services. Pour les organisations et les entrepreneurs individuels, sur n'importe quelle fiscalité : PSN ou UTII.
Pourquoi le 54-FZ est-il nécessaire ?
Surveillez vos revenus
Réduire le nombre d’entrepreneurs qui préfèrent encore travailler « dans l’ombre », contrôler les prix et prévenir la concurrence déloyale.
Réduire les contrôles
Le bureau des impôts reçoit toutes les informations en ligne, il n'est pas nécessaire de se déplacer pour quelque raison que ce soit pour les contrôles.
Gagnez du temps
Automatisez le travail avec des documents et des rapports, la plupart d'entre eux peuvent être configurés dans votre compte personnel sur nalog.ru.
Protéger les acheteurs
Qu’est-ce que l’OFD ?
Un nouveau maillon intermédiaire, intermédiaire entre votre caisse enregistreuse et le service fédéral des impôts, est l'opérateur de données fiscales (OFD). Ils acceptent les informations cryptées sur les chèques des entrepreneurs et les redirigent vers le bureau des impôts.
Comment cela se produit-il ?
Votre système comptable transmet les données à la caisse.
Le PCC transmet les informations à l'OFD.
L'OFD transmet les données au Service fédéral des impôts (FTS).
À quoi ressemblera l’utilisation du CCP dans la pratique ?
Plan d'action
En bref, ce dont vous avez besoin : créez un compte personnel sur nalog.ru, déposez une demande de fiscalisation de votre caisse enregistreuse et certifiez-la avec une signature électronique. Après réception de vos données, le bureau des impôts vous attribuera un numéro d'enregistrement unique.
Auparavant, la procédure d'enregistrement d'une caisse enregistreuse nécessitait la présence physique d'un entrepreneur au bureau des impôts. Désormais, les caisses enregistreuses en ligne de la loi fédérale 54 peuvent être librement enregistrées via le compte de caisse sur le site Web nalog.ru, sans qu'il soit nécessaire de se présenter en personne au bureau des impôts. Toutefois, pour cela vous aurez impérativement besoin d’une signature électronique qualifiée (CES).
2. Obtenez signature électronique
Le CEP peut être obtenu en contactant l'un des centres de certification sur le site Web du ministère des Télécommunications et des Communications de masse ou via certains OFD, par exemple Taxcom ou Online Kassa.ru.
Prix : 1 500 à 5 000 roubles, en fonction de la fiabilité de l'entreprise, du support technique et des fonctionnalités supplémentaires. Vous aurez également besoin de cette signature pour conclure un accord en ligne avec l'OFD. La durée de validité du CEP est de 1 an.
L’accès au compte caisse peut être obtenu via le menu « Comptes personnels organisations et entrepreneurs individuels" sur nalog.ru. Après avoir rempli tous les champs, il vous suffit de signer le formulaire avec le CEP déjà constitué pour les caisses enregistreuses en ligne.
3. Conclure un contrat avec OFD
Avant d'enregistrer une caisse enregistreuse sur le site Internet de l'administration fiscale, vous devez conclure une convention de traitement des données fiscales avec un opérateur de données fiscales (FDO) et vous assurer que le terminal de caisse est connecté à Internet.
OFD- un organisme qui entreprend le travail de collecte des données transmises par une caisse enregistreuse nouvelle génération. La conclusion d'un accord avec l'OFD est obligatoire pour le respect du 54-FZ. Liste complète L'OFD inclus dans le registre est disponible sur le site Web du Service fédéral des impôts kkt-online.nalog.ru. N'oubliez pas de sélectionner votre région lors du téléchargement de la liste des opérateurs. Le prix moyen d'un contrat de service annuel pour une caisse enregistreuse est de 3 000 roubles.
Important! OFD peut être radié du registre, mais vous disposerez de 20 jours pour signer un accord avec un autre opérateur. Pendant ce temps, la caisse enregistreuse fonctionnera hors ligne et accumulera des données.
Quand la loi 54 de la loi fédérale sur les PCC autorise-t-elle à ne pas transférer les données OFD ?
Si les données du reçu imprimé diffèrent de celles indiquées sur le reçu électronique, le client peut porter plainte auprès du bureau des impôts.
Qu'est-ce qu'un chèque électronique ?
Une copie d'un chèque papier ayant la même force juridique. Un reçu électronique est adressé à l'acheteur s'il a communiqué son numéro de téléphone ou son email. Mail, et a également demandé un reçu électronique jusqu'au paiement de la marchandise.
Ou si un client achète un produit dans une boutique en ligne et paie par paiement électronique.
L'achat d'une nouvelle caisse enregistreuse menace non seulement les entrepreneurs novices, mais aussi ceux qui utilisent actuellement une caisse enregistreuse obsolète ou impopulaire, qu'ils n'envisagent pas de moderniser. Nous vous recommandons de vérifier au plus vite auprès des fabricants la conformité du CCP à la loi 54, à savoir.
Une caisse enregistreuse (caisse enregistreuse, caisse enregistreuse ou simplement caisse enregistreuse) est un appareil qui enregistre le fait d'acheter un produit et enregistre ce fait en imprimant un ticket de caisse. La prochaine loi fédérale sur les caisses enregistreuses du 27 novembre 2017 n° 337-FZ a introduit de nouvelles modifications dans la procédure d'utilisation des caisses enregistreuses.
Chronologie du passage à la caisse enregistreuse en ligne
La transition vers un nouveau type de caisses enregistreuses a commencé comme une expérience menée par le ministère des Finances et le Service fédéral des impôts en août 2014. Pendant six mois, la viabilité de l'idée de transmettre les données d'un achat effectué en temps réel au fisc via Internet a été testée. Les caisses enregistreuses nouvelle génération connectées à Internet ont été les premières testées les détaillants de Moscou et de la région, du Tatarstan et de la région de Kalouga, au total, environ 3 000 unités d'équipement de caisse enregistreuse ont été utilisées.
Le ministère du Développement économique n'a pas approuvé le projet de loi et a émis à deux reprises un avis négatif sur l'évaluation de son impact réglementaire. Les entreprises s’y sont également opposées, comme l’ont écrit les fils d’actualité à plusieurs reprises. Lors d'une des réunions avec les dirigeants des associations d'entrepreneurs, le chef du Service fédéral des impôts de Russie, Mikhaïl Mishustin, a proposé comme concession de procéder étape par étape au processus de transition vers les nouveaux PCC.
Les agents des impôts citent les avantages suivants des nouveaux modèles de caisses enregistreuses :
- enregistrement de la caisse enregistreuse dans formulaire électronique;
- comptabilisation objective des revenus des vendeurs ;
- réduire le nombre de contrôles fiscaux ;
- offrir aux consommateurs de plus grandes possibilités de protéger leurs droits.
En outre, au nom du président, les hommes d'affaires se sont vu promettre une déduction fiscale spéciale pour couvrir les frais d'achat de nouvelles caisses enregistreuses. Cependant, seuls les entrepreneurs individuels ont reçu cet avantage, et seulement pour un montant ne dépassant pas 18 000 roubles par unité de caisse enregistreuse.
À quoi devraient ressembler les caisses enregistreuses en ligne ?
La loi n° 290-FZ a approuvé les exigences relatives à spécifications techniques KKM. Le plus important est que les informations sur les ventes ne seront désormais plus enregistrées par l'EKLZ (bande de contrôle électronique), mais par le lecteur fiscal. L'appareil transmettra des informations sur les ventes en ligne, d'abord à un intermédiaire spécial (opérateur de données fiscales), puis au Service fédéral des impôts.
Les exigences relatives aux caisses enregistreuses transmettant les données de ventes en temps réel sont établies dans la nouvelle version de l'article 4 de la loi n° 54-FZ :
- disponibilité d'un dispositif d'impression de documents fiscaux avec un code-barres bidimensionnel QR code mesurant au moins 20 x 20 mm ;
- transfert de données vers le lecteur fiscal à l'intérieur du boîtier ;
- génération de documents fiscaux sous forme électronique et transfert à l'opérateur immédiatement après la réception des données dans le dispositif de stockage fiscal ;
- acceptation par l'opérateur des données fiscales de la confirmation de la réception des informations ;
- assurer la sécurité des informations sur les données fiscales et leur cryptage ;
- génération d'un indicateur fiscal comportant jusqu'à 10 chiffres pour chaque document ;
- assurer la possibilité d'enregistrer les données fiscales et de les stocker dans la mémoire du dispositif de mémoire pendant au moins cinq ans à compter de la fin de l'exploitation.
Les caisses enregistreuses pouvant être utilisées en 2018 sont indiquées dans le document publié sur le site du service des impôts et un registre constamment mis à jour de modèles de caisses enregistreuses avec transfert de données en ligne. Achetez du matériel uniquement à partir de cette liste !
Coûts du passage aux caisses enregistreuses en ligne
Si vous travaillez déjà avec une caisse enregistreuse, celle-ci peut être mise à niveau. Certains modèles permettent de simplement remplacer l'ECLZ par une campagne fiscale, plutôt que d'acheter de nouveaux équipements.
Voici les dépenses approximatives que les entrepreneurs devront supporter :
- modernisation d'un ancien appareil - de 5 000 à 10 000 roubles;
- acheter un nouvel appareil - de 25 000 à 40 000 roubles;
- logiciel de caisse enregistreuse - à partir de 7 000 roubles;
- services d'opérateur (OFD) - de 3 000 roubles pour la première année de travail, les années suivantes - jusqu'à 12 000 ;
- Connexion Internet - à partir de 5 000 roubles par an.
Au total, au moins 20 000 roubles si votre équipement peut être modernisé, ou 40 000 roubles si cela n'est pas possible.
L'arrêté n° 616 du ministère des Télécommunications et des Communications de Russie du 5 décembre 2016 autorise l'utilisation d'anciens modèles de caisses enregistreuses dans les zones peuplées comptant jusqu'à 10 000 habitants au lieu des caisses enregistreuses en ligne.
Quand commence l’utilisation d’un nouveau CCP ?
De nouvelles caisses enregistreuses ont été progressivement mises en place depuis 2017 pour différentes catégories de contribuables, et dernières nouvelles Les dates de transition sont les suivantes :
- à partir du 1er février 2017, l'enregistrement des appareils du modèle précédent a été arrêté ;
- avant le 1er juillet 2017, toutes les caisses existantes doivent être modernisées ou remplacées par de nouvelles ;
- à partir du 1er juillet 2017, les détaillants, à l'exception des payeurs et du PSN, sont tenus de travailler uniquement sur les caisses enregistreuses en ligne ;
- à partir du 1er juillet 2018, les vendeurs et points de restauration de l'UTII et du PSN qui ont des salariés doivent utiliser les caisses enregistreuses sur un pied d'égalité avec les autres, c'est-à-dire ils sont privés de leurs avantages spéciaux. S'il n'y a pas de travailleurs dans ces zones, alors la période de transition est prolongée jusqu'au 1er juillet 2019 ;
- à partir du 1er juillet 2019, ceux qui fournissent des services à la population sous n'importe quel régime fiscal, au lieu d'un BSO imprimé, doivent délivrer un formulaire imprimé par un appareil automatisé (analogue à une caisse enregistreuse).
Ainsi, si la loi sur les caisses enregistreuses en ligne n'est plus modifiée, à partir de juillet 2019, le Service fédéral des impôts commencera à accepter des informations sur la plupart des achats au détail et des services à la population. Bien entendu, cela impose une charge administrative et technique très importante à tous les participants au transfert de données : les détaillants, les opérateurs de données fiscales et les autorités fiscales elles-mêmes.
La liste des vendeurs qui, même après l'adoption de la nouvelle loi, ont le droit de recevoir un paiement en espèces sans délivrance de reçu de caisse, est établie dans Article 2 de la loi n° 54-FZ.
Comment fonctionnent les caisses enregistreuses en ligne ?
CCT avec fonction de transmission de données en temps réel fonctionne selon un principe différent de celui des appareils précédents avec ECLZ. Premièrement, les informations sur la vente sont transmises à l'intermédiaire - l'opérateur des données fiscales. Une fois que l'opérateur a reçu les données de vente du caissier via Internet, il envoie une confirmation que les données ont été acceptées.
Un ticket de caisse se voit attribuer un attribut fiscal ; sans cela, le ticket ne sera pas généré. On suppose que l'acceptation des données et l'attribution d'un indicateur fiscal auront lieu en seulement 1,5 à 2 secondes, de sorte que le processus de paiement pour l'acheteur ne sera pas retardé. L'opérateur transmet ensuite les informations récapitulatives sur les paiements au bureau des impôts, qui les systématise et les accumule dans un entrepôt de données.
Toutes les données transmises à l'INFS par les opérateurs de données fiscales seront prises en compte lors du calcul de l'assiette fiscale. En cas de violation de l'exhaustivité de la collecte d'informations, les opérateurs eux-mêmes sont punis de lourdes amendes (de 500 000 à un million de roubles).
Attention : l'OFD est un organisme commercial spécialisé qui dispose des ressources techniques et des travailleurs qualifiés. Vous devez également choisir un opérateur, suivant les recommandations du Service fédéral des impôts, dans la liste officielle.
L’acheteur reçoit un chèque papier, qui indique le site Internet de l’opérateur de données et le signe fiscal du chèque. S'il le souhaite, l'acheteur peut demander au vendeur d'envoyer le chèque par voie électronique. S'il s'avère que les détails du chèque papier et du chèque électronique ne correspondent pas, l'acheteur a le droit de le signaler au Service fédéral des impôts, qui vérifiera ce fait.
Les amendes pour violation de la loi sur les caisses enregistreuses ont augmenté
Nous avons parlé du fonctionnement des systèmes de caisse enregistreuse en ligne, mais ce ne sont pas toutes les dernières nouvelles. Modifications à nouvelle loi concernant les caisses enregistreuses, les sanctions administratives en cas de violation de la procédure d'utilisation des caisses enregistreuses ont été renforcées. Dans la nouvelle version de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, les amendes sont les suivantes :
Défaut d'utiliser une caisse enregistreuse si elle doit être utilisée :
- de ¼ à ½ du montant de l'achat, mais pas moins de 10 000 roubles pour les entrepreneurs individuels et les chefs d'organisation ;
- de ¾ au montant total de l'achat, mais pas moins de 30 000 roubles pour les personnes morales ;
Utilisation d’anciennes caisses enregistreuses ou violation de la procédure d’enregistrement/réenregistrement :
- avertissement ou amende de 1 500 à 3 000 roubles pour les entrepreneurs individuels et les chefs d'organisation ;
- avertissement ou amende de 5 000 à 10 000 roubles pour les personnes morales.
Refus d'émission d'un chèque papier ou électronique à l'acheteur :
- avertissement ou amende de 2 000 roubles pour les entrepreneurs individuels et les chefs d'organisation ;
- avertissement ou amende de 10 000 roubles pour les personnes morales.
Une caisse enregistreuse en ligne est un appareil qui émet un reçu de caisse et transmet les informations sur la vente au bureau des impôts via Internet. Depuis le milieu de l’année dernière, la plupart des détaillants se sont tournés vers de tels équipements. En 2018, d'autres modifications ont été apportées à la loi sur l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse.
Caisse enregistreuse et régimes fiscaux
La nouvelle procédure d'utilisation des systèmes de caisse en ligne en 2018 pour les différentes catégories de contribuables acceptant le paiement en espèces et par carte dépend du régime fiscal du vendeur.
Jusqu'en 2017, de nombreux entrepreneurs et organisations pouvaient fonctionner sans caisse enregistreuse. Lors du paiement des services à la population, au lieu d'un chèque, ils ont émis (un formulaire de déclaration strict). De plus, tous les commerçants du PSN et du PSN avaient le droit d'accepter le paiement des marchandises sans aucun document. Seulement si l'acheteur a demandé qu'un reçu de vente lui soit délivré.
La raison de ces assouplissements est que le PSN et l'UTII prennent en compte fiscalement :
- revenu annuel potentiel pour le PSN ;
- les revenus imputés (c'est-à-dire supposés) pour les contribuables de l'impôt unique sur les revenus imputés (UTII).
Mais dans le système d'imposition simplifié, ainsi que dans l'OSNO et l'impôt agricole unifié, des indicateurs des revenus réellement perçus sont utilisés pour calculer l'assiette fiscale. Les caisses enregistreuses à l'ancienne n'en exigeaient plus : les informations sur les volumes de ventes étaient enregistrées dans l'EKLZ (bande de contrôle électronique).
L'utilisation de systèmes de caisse enregistreuse pour le traitement des paiements en espèces pour l'UTII en 2018, ainsi que pour les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet, dépend du fait qu'ils aient ou non des salariés. S'il y a des travailleurs dans le commerce ou la restauration, de nouvelles caisses pour ces modes sont nécessaires à partir du 1er juillet 2018. De plus, les revenus réels sur l'UTII et le PSN ne seront toujours pas pris en compte dans le calcul des impôts. De nouvelles caisses enregistreuses pour ces régimes spéciaux sont en cours d'introduction afin de garantir les droits des consommateurs.
Bien que de plus en plus d'hommes d'affaires utilisent désormais de nouvelles caisses enregistreuses, il existe encore des situations dans lesquelles il n'est pas nécessaire d'utiliser les caisses enregistreuses pour les paiements en espèces. Cette liste restreinte est donnée à l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ relative à l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse. Parmi eux :
- vente de journaux, magazines et produits connexes dans des kiosques spécialisés;
- vente de billets dans les transports publics;
- commerce depuis des tanks avec du kvas, du lait, huile végétale, poissons vivants, kérosène ;
- vente de légumes, fruits, melons de saison ;
- le colportage de certaines marchandises ;
- vente de médicaments dans les pharmacies rurales, etc.
En ce qui concerne les échanges sur les marchés, les exigences ont été renforcées, tant pour les lieux d'échange que pour les catégories de marchandises. Ainsi, le Gouvernement a développé des produits non alimentaires qui ne peuvent être vendus sur les marchés sans caisses enregistreuses. Quel que soit le type de point de vente, vous devrez utiliser le CCP pour le commerce de vêtements, d'articles en cuir, de meubles, de produits en bois, de tapis, de produits en caoutchouc et en plastique et autres (17 groupes de produits au total).
L'arrêté n° 616 du ministère des Télécommunications et des Communications de Russie du 5 décembre 2016 autorise l'utilisation d'anciens modèles de caisses enregistreuses dans les zones peuplées comptant jusqu'à 10 000 habitants au lieu des caisses enregistreuses en ligne.
Une innovation importante pour les boutiques en ligne - à partir du 1er juillet 2018, il sera nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses en cas de paiement en ligne par carte ou via des services tels que Yandex Cashier.
L'acheteur ne reçoit qu'un reçu électronique. Auparavant, une telle exigence n’existait pas. Pour la fiscalisation en ligne, vous pouvez utiliser la solution Yandex.Checkout avec une caisse enregistreuse partenaire ou votre propre option, par exemple en envoyant des chèques via un système CMS ou CRM. Yandex.Checkout transmettra des informations sur les commandes et les paiements à votre caisse enregistreuse et informera le magasin de la réussite du paiement et de l'enregistrement du reçu.
Si vous fournissez des services à distance/vendez des biens et que vous n'êtes pas encore connecté à Yandex.Checkout, nous vous conseillons de le faire dès maintenant. C'est aujourd'hui le service de paiement le plus adapté à la nouvelle loi. En soumettant une demande via le bouton ci-dessous, vous bénéficierez de 3 mois de service sur un tarif premium avec un pourcentage minimum (la connexion elle-même est gratuite) :
Le moment du passage aux caisses enregistreuses en ligne dépend du régime fiscal et du type d'activité. Rappelons que ceux qui pratiquent la fiscalité simplifiée, l'OSNO et la taxe agricole unifiée utilisent les caisses enregistreuses en ligne depuis mi-2017. Si vous exercez une activité commerciale ou de restauration sur l'UTII et le PSN et que vous avez en même temps des salariés, vous avez besoin d'une caisse enregistreuse à partir du 1er juillet 2018. S'il n'y a pas de salariés dans ces modes, c'est-à-dire que vous commercez ou fournissez vous-même des services de restauration, alors la date limite pour passer aux caisses enregistreuses est le 1er juillet 2019.
Au cours de la même période - à partir du 1er juillet 2019 - toute personne fournissant des services au public sous quelque régime fiscal que ce soit doit passer aux caisses enregistreuses en ligne avec délivrance d'un formulaire de déclaration strict imprimé. Pour plus de clarté, nous présentons les fonctionnalités de l'utilisation de CCP dans le tableau.
Exigences pour la caisse enregistreuse en ligne
Qu'est-ce qu'une caisse enregistreuse en ligne ? L'explication la plus simple est une caisse enregistreuse qui fonctionne en ligne, c'est-à-dire connecté à Internet. Les informations sur l'achat sont transmises à l'opérateur de données fiscales, qui envoie une confirmation que les informations ont été acceptées, et le reçu se voit attribuer un attribut fiscal.
Les nouvelles caisses enregistreuses doivent répondre aux exigences énoncées à l'article 4 de la loi n° 54-FZ.
- avoir un étui avec un numéro de série ;
- il doit y avoir une horloge en temps réel à l'intérieur du boîtier ;
- disposer d'un appareil d'impression des documents fiscaux (internes ou externes) ;
- offrir la possibilité d'installer un lecteur fiscal à l'intérieur du boîtier ;
- transférer les données vers un lecteur fiscal installé à l'intérieur du boîtier ;
- assurer la constitution des documents fiscaux en formulaire électronique et leur transfert à l'opérateur immédiatement après la saisie des données dans la campagne fiscale ;
- assurer l'impression des documents fiscaux avec un code-barres bidimensionnel (code QR mesurant au moins 20 x 20 mm) ;
- recevoir une confirmation de l'opérateur de la réception des données ou des informations sur l'absence d'une telle confirmation.
En outre, des exigences distinctes sont établies pour la campagne fiscale elle-même (article 4.1 de la loi n° 54-FZ), qui doivent :
- avoir un étui avec un numéro de série et le sceau du fabricant ainsi qu'une minuterie non volatile ;
- assurer la sécurité des informations sur les données fiscales et leur cryptage ;
- générer un attribut fiscal ne dépassant pas 10 chiffres pour chaque document fiscal ;
- assurer l'authentification de l'opérateur des données fiscales et la vérification de la fiabilité de ses confirmations ;
- créer des enregistrements dans la mémoire des équipements de caisse enregistreuse ;
- se conformer aux protocoles d'échange d'informations établis par l'article 4.3 de la loi n° 54 ;
- avoir une clé de document et une clé de message d'une longueur d'au moins 256 bits ;
- offrir la possibilité de lire les données fiscales enregistrées et stockées en mémoire pendant cinq ans à compter de la fin de l'exploitation.
Le registre des caisses enregistreuses qui répondent aux exigences des caisses enregistreuses en ligne et dont l'utilisation est autorisée est publié sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Avant de décider vous-même quelle caisse enregistreuse (caisse enregistreuse) vous pouvez utiliser, assurez-vous que le modèle sélectionné figure dans ce registre.
Coûts des caisses enregistreuses en ligne
Le nouveau PCC, ainsi que la mise en œuvre des changements adoptés par la loi sur caisses enregistreuses, nécessitera certaines dépenses de la part des vendeurs. De plus, il faut ici prendre en compte non seulement le coût de la caisse enregistreuse en ligne, mais également les coûts des services de l'opérateur de données fiscales (FDO).
OFD est un intermédiaire qui reçoit les données d'une caisse enregistreuse en ligne via Internet et les transmet ensuite au bureau des impôts. L'opérateur ne peut être qu'un spécialiste organisation commerciale, répondant aux exigences techniques et d'information du Service fédéral des impôts. En cas de violation de la procédure de transfert des données, de leur sûreté et sécurité, l'OFD peut être condamné à une amende de une grosse somme(de 500 000 à 1 million de roubles).
Naturellement, les services des opérateurs coûteront de l'argent. Pour attirer les clients, la plupart des opérateurs proposent des tarifs bas pour la première année de service - à partir de 3 000 roubles pour un appareil, soit Le coût des prestations dépend du nombre de caisses enregistreuses. À l'avenir, le service devrait augmenter jusqu'à 12 000 roubles par mois.
Attention : l'opérateur de données fiscales doit être sélectionné uniquement à partir de la liste officielle publiée sur le site Internet du Service fédéral des impôts et avoir l'autorisation de mener de telles activités.
Quant aux coûts de l’appareil lui-même, si vous en possédez déjà un, il est possible que vous puissiez le mettre à niveau plutôt que d’en acheter un nouveau. Vous pouvez savoir dans quelle mesure votre équipement de caisse enregistreuse répond aux exigences obligatoires et la possibilité d'installer un lecteur fiscal au lieu d'un ECLZ du fabricant ou de l'opérateur.
Dans le tableau, nous avons indiqué le coût approximatif de la caisse enregistreuse en ligne et la première année de son fonctionnement.
Ainsi, le remplacement des caisses enregistreuses se fait progressivement. La transition finale vers les caisses enregistreuses en ligne devrait être achevée à la mi-2019.
Pour payer les primes d'assurance, les taxes et les paiements autres qu'en espèces, nous vous recommandons d'ouvrir un compte courant. De plus, de nombreuses banques proposent des conditions de service préférentielles. Ainsi, pour les utilisateurs de notre site Internet, Alfa-Bank offre 3 mois de service entièrement gratuit et une connexion gratuite à la banque en ligne.
Voyons comment cela va changer l'année prochaine la procédure d'utilisation des caisses enregistreuses, ainsi que le contrôle par l'administration fiscale et les sanctions en cas de non-utilisation ou d'utilisation incorrecte des caisses enregistreuses.
Le 15 juillet 2016, des modifications ((ci-après dénommée loi n° 290-FZ)) à la loi CCP (loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ (ci-après dénommée loi CCP)) sont entrées en vigueur. force, qui introduisent de nouvelles exigences pour la procédure d'enregistrement et d'utilisation des caisses enregistreuses, élargissent le champ d'application de son application, ainsi que les droits des autorités fiscales de contrôler et d'obtenir des informations.
En outre, des modifications ont été apportées au Code des infractions administratives, qui renforcent la responsabilité en cas de non-utilisation ou d'utilisation incorrecte des caisses enregistreuses et introduisent de nouveaux types de sanctions.
Procédure d'utilisation du CCP : nouvelles exigences
La loi sur les systèmes de caisse enregistreuse impose désormais des exigences plus strictes concernant l'équipement des caisses enregistreuses et la procédure de règlement avec les acheteurs (clients). Le but des modifications est d'assurer la possibilité de transmettre des informations sur les calculs (données fiscales) à l'administration fiscale en temps réel via la caisse enregistreuse.Rappelons qu'en 2014-2015, une expérimentation a été menée sur l'utilisation de caisses enregistreuses en ligne dans un certain nombre d'entités constitutives de la Fédération de Russie (Règlement du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 juillet 2014 n° 657). Cela a été considéré comme un succès et l'expérience acquise est désormais étendue à tout le pays.
Organisations et entrepreneurs individuels(ci-après dénommés entrepreneurs individuels) qui effectuent des paiements en espèces et (ou) des paiements par carte de paiement lors de la vente de biens, de l'exécution de travaux ou de la fourniture de services (désignés dans la loi sur les CCP sous le nom d'« utilisateurs » (paragraphe 17, article 1.1 de la Loi sur le CCP)) , devra acheter et enregistrer des caisses enregistreuses qui répondent aux nouvelles exigences selon les nouvelles règles (https://www.nalog.ru/rn77/rated_activities/registries/reestrkkt/), ainsi que conclure un accord pour le traitement des données fiscales transmises via la caisse enregistreuse, avec l'opérateur de données fiscales - un organisme spécialisé disposant de l'autorisation appropriée délivrée par l'administration fiscale (article 4.4 de la loi CCP). Les fonctions de l’opérateur comprennent le traitement, le stockage et la transmission des informations aux autorités fiscales. Ses services sont payants.
L'utilisation d'une caisse enregistreuse qui ne répond pas aux nouvelles exigences est autorisée jusqu'au 1er juillet 2017, et son enregistrement selon les anciennes règles est autorisé jusqu'au 1er février 2017 ().
La nouvelle procédure d'enregistrement d'un système de caisse enregistreuse consiste pour l'utilisateur à soumettre une demande d'enregistrement à l'administration fiscale sur papier ou sous forme électronique via le bureau de caisse sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie. Dans le lecteur fiscal de la caisse enregistreuse (un bloc destiné à protéger les données fiscales), l'utilisateur saisit le numéro d'enregistrement de la caisse reçu de l'administration fiscale, ainsi que des informations sur lui-même et sur la caisse enregistreuse, puis soumet le rapport d'enregistrement généré dans la caisse à l'administration fiscale. On note surtout que le support technique des systèmes de caisse enregistreuse n'est plus requis pour l'enregistrement.
La procédure d'utilisation de BSO a changé. Il s'agit désormais d'un document comptable primaire, équivalent à un ticket de caisse, généré sous forme électronique et (ou) imprimé à l'aide d'une caisse enregistreuse au moment du règlement avec l'acheteur, contenant des informations sur le règlement, confirmant le fait de sa mise en œuvre (paragraphe 5 de l'article 1.1 de la loi sur les caisses enregistreuses). Depuis le 1er juillet 2018, la loi sur les CCP ne prévoit plus l'utilisation des BSO produits par impression ().
Des innovations fondamentales sont apparues en termes d'informations sur les calculs. Tout d'abord, un code-barres bidimensionnel (code QR d'au moins 20 × 20 mm) sera désormais imprimé sur un ticket de caisse ou BSO, contenant sous forme codée les détails de vérification du document (date et heure de paiement, numéro de série document fiscal, attribut de paiement, montant du règlement, numéro d'ordre du lecteur fiscal, attribut fiscal du document) (Clause 1, article 4 de la loi sur les CCP).
Deuxièmement, les organisations et les entrepreneurs individuels ont l'obligation si l'acheteur (client) fournit un numéro de téléphone ou une adresse d'abonné avant le calcul. e-mail leur transmettre des informations identifiant le ticket de caisse ou BSO délivré sur papier (numéro d'enregistrement de la caisse, montant, date et heure de calcul, signe fiscal du document), ainsi que des informations sur l'adresse de la ressource Internet où l'argent liquide le récépissé de registre ou le BSO peuvent être reçus gratuitement. De plus, le document reçu sous forme imprimée équivaut à un chèque ou BSO émis par une caisse enregistreuse (clauses 2, 3, article 1.2 de la loi sur la caisse enregistreuse).
Le champ d’application du CCP a été élargi
La liste des types d'activités et des circonstances particulières dans lesquelles le recours au CCP n'est pas requis (clause 3, article 2 de la loi sur le CCP) est restée pratiquement inchangée. Cependant nouvelle édition La loi sur le CCP ne prévoit pas les avantages précédemment accordés aux organisations et aux entrepreneurs individuels fournissant des services à la population, aux payeurs de l'UTII et aux entrepreneurs individuels utilisant le système de taxation des brevets (ci-après dénommés PSN).Rappelons que jusqu'au 15 juillet 2016, les organisations et entrepreneurs individuels fournissant des services au public étaient exemptés de l'obligation d'utiliser le CCT.
Au lieu d'un chèque de banque, ils pourraient délivrer au client un BSO avec les détails établis par le gouvernement de la Fédération de Russie (clauses 3, 5-6 du Règlement sur la mise en œuvre des paiements en espèces et (ou) des règlements par cartes de paiement sans le utilisation de caisses enregistreuses, approuvée par la résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 06.05.2008 n° 359 (ci-après dénommé le Règlement)). Les BSO ont été produits par impression ou générés à l’aide d’un système automatisé. Si le système automatisé, en termes de paramètres de fonctionnement, répondait aux exigences relatives aux systèmes de caisse enregistreuse (articles 11, 12 du Règlement ; lettres du ministère des Finances de la Russie du 25 novembre 2010 n° 03-01-15/8 -250, du 3 février 2009 n° 03-01-15/ 1-43, du 26 novembre 2008 n° 03-01-15/11-362, du 22 août 2008 n° 03-01-15/ 10-303), alors, en fait, les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant de tels systèmes utilisaient un type spécial de CCT. Les BSO produits par impression étaient généralement remplis à la main.
Comme indiqué ci-dessus, depuis le 1er juillet 2018, la loi sur le CCP ne prévoit pas l'utilisation de BSO produits par impression (partie 8, article 7 de la loi n° 290-FZ). À son tour, un système automatisé de constitution de BSO en fonction des modifications est une caisse enregistreuse utilisée pour la constitution de BSO sous forme électronique, ainsi que leur impression sur papier. Ainsi, la différence pratique entre l'émission d'un ticket de caisse et l'émission d'un BSO a disparu. Par conséquent, une organisation ou un entrepreneur individuel fournissant des services au public devra acheter et enregistrer une caisse enregistreuse répondant aux nouvelles exigences et conclure un accord pour le traitement des données fiscales avec un opérateur de données fiscales. De même, les entrepreneurs individuels utilisant le PSN, ainsi que les organisations et entrepreneurs individuels qui paient l'UTII, à compter du 1er juillet 2018, perdent le droit d'effectuer des paiements en espèces et des paiements par carte de paiement sans utiliser de caisse enregistreuse, sous réserve de la délivrance d'un document ( reçu de vente, reçu ou autre document) confirmant l'acceptation espèces
pour le produit correspondant (travaux, services).
Le recours au CCP implique désormais plus de responsabilitéAuparavant, le Code des infractions administratives prévoyait toutes les infractions (non-utilisation d'une caisse enregistreuse ; utilisation d'une caisse enregistreuse ne répondant pas aux exigences établies ; violation de la procédure d'enregistrement d'une caisse enregistreuse ; défaut de délivrance d'un ticket de caisse à l'acheteur) une mesure de responsabilité unique (partie 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie dans l'édition précédente) : un avertissement ou une amende de 1 500 à 2 000 roubles pour les citoyens, de 3 000 à 4 000 roubles pour les fonctionnaires et 30 000 à 40 000 roubles pour les personnes morales.
Avec l'entrée en vigueur de la loi n° 290-FZ, tout un ensemble de nouvelles infractions administratives et types d'amendes sont apparus dans le Code des infractions administratives. En outre, le montant des amendes n'est pas fixé uniquement en roubles, mais à un montant qui est un multiple du montant du paiement effectué en infraction.
Ainsi, la non-utilisation des caisses enregistreuses dans les cas prévus par la loi entraîne une amende (partie 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie) :
Pour les fonctionnaires d'un montant de 1/4 à 1/2 du montant du règlement effectué sans utiliser de systèmes de caisse enregistreuse, mais pas moins de 10 000 roubles ;
Pour les personnes morales - de 3/4 à une taille du montant du règlement effectué en espèces et (ou) moyens électroniques paiement sans caisse enregistreuse, mais pas moins de 30 000 roubles.
La commission répétée des infractions ci-dessus dans le cas où le montant des règlements s'élève, y compris au total, à un million de roubles ou plus, entraîne l'interdiction des fonctionnaires pour une période d'un à deux ans, ainsi que des entrepreneurs individuels et des personnes morales. entités - suspension administrative des activités pour une période pouvant aller jusqu'à 90 jours (parties 2, 3, article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).
Veuillez noter que la responsabilité individus- les artistes interprètes (c'est-à-dire les vendeurs ordinaires) sont exclus de l'article 14.5 du Code des infractions administratives. Seuls les fonctionnaires seront sanctionnés.
L'utilisation d'une caisse enregistreuse qui ne répond pas aux exigences établies, ou l'utilisation d'une caisse enregistreuse en violation de la procédure de son enregistrement, de la procédure, des modalités et conditions de sa réenregistrement, de la procédure et des conditions de son utilisation implique (Partie 4 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie) :
- avertissement ou imposition amende administrative pour les fonctionnaires d'un montant de 1 500 à 3 000 roubles ;
- pour les personnes morales - un avertissement ou l'imposition d'une amende administrative d'un montant de 5 000 à 10 000 roubles.
La responsabilité a été introduite en cas de défaut de fourniture ou de non-respect des délais de présentation des informations et des documents à la demande de l'administration fiscale : un avertissement ou une amende d'un montant de 1 500 à 3 000 roubles pour les fonctionnaires et un avertissement ou une amende de 5 000 à 10 000 roubles pour les personnes légales. entités (partie 5 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives RF).
La responsabilité a été établie en cas de défaut d'envoi d'un reçu de caisse ou de BSO à l'acheteur (client) sous forme électronique ou de défaut de transfert de ces documents sur papier à sa demande : un avertissement ou une amende pour les fonctionnaires d'un montant de 2 000 roubles, pour les raisons légales entités - un avertissement ou une amende administrative d'un montant de 10 000 roubles (partie 6 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).