Как правильно рассчитываются отпускные в 2015 году, мы разобрали в . Ниже приведены примеры расчета отпускных в различных ситуациях. В частности рассмотрены случаи, когда расчетный период отработан неполностью, если трудовой стаж работника на данном предприятии менее одного года (например, 6 месяцев).
Напомним, что для расчета отпускных используется записка-расчет форма Т-60, бланк и образец заполнения которой можно скачать .
Пример расчета отпускных (стандартная ситуация)
Рассмотрим стандартный случай, работник отработал полный год, на протяжении которого не болел, не уходил в отпуск без содержания.
Исходные данные:
Уткин уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015, отпуск предоставляется за полностью отработанный год. Ежемесячно Уткин получал одну и ту же заработную плату в размере 30000 рублей. Рассчитаем, какие отпускные ему следует выплатить.
Расчет:
- Определяем расчетный период — календарный год (период с 01.10.2014 по 30.09.2015).
- Общий заработок за расчетный период = 30000 * 12 мес. = 360000.
- Количество фактически отработанных дней за расчетный период = 12 мес. * 29,3 = 351,6.
- Средний дневной заработок = 360000 / 351,6 = 1023,89.
- Отпускные Уткину = 1023,89 * 28 = 28669.
Расчет отпускных пример, если период отработан не полностью
Следующий пример предусматривает, что работник работает на предприятии давно, но в последние 12 месяцев у него были периоды, которые не включаются в расчетный период (больничные, отпуск без сохранения заработной платы свыше 14 дней, декретный отпуск, отпуск по уходу за ребенком)/
Исходные данные:
Уткин уходит в отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015. За последние 12 месяцев он находился 20 дней в отпуске без содержания в апреле 2015 года, а также болел на протяжении 10 дней в августе 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах 30000 руб. За апрель он получил 10000 руб., за август — 20000 руб. (без учета компенсации по больничному листу, она в расчет не берется). Рассчитаем, какие отпускные нужно выплатить Уктину.
Расчет:
- Расчетный период — 01.10.2014 по 30.09.2015.
- Заработок за расчетный период = 30000 * 10 мес. + 10000 + 20000 = 330000.
- Количество отработанных за год дней = 10 мес. *29,3 + (24/30 + 20/31) * 29,3 = 335,34 дн.
- 10 месяцев отработаны полностью — 10 * 29,3;
- апрель — отработано 24 дня (отпуск без содержания свыше 14 дней не учитывается — в данном случае 6 дней не учитываем) — 24/30 * 29,3;
- август — отработано 20 дней (10 дней больничного не учитывается) — 20/31 * 29,3.
- Средний дневной заработок = 330000 / 335,34 = 984,07.
- Отпускные Уткину = 984,07* 28 дн. = 27554.
Пример расчета отпускных, если отработано 6 месяцев (за неполный год)
Еще один пример связан с ситуацией, когда работник устраивается на работу и, не отработав 12 месяцев, уходит в отпуск. Работник имеет право на отпуск уже через 6 отработанных месяцев. Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал менее 12 месяцев?
Исходные данные:
Уткиным отработано 6 месяцев, он уходит в отпуск с 01.10.2015 по 14.10.2015. На предприятии он работает с 10 марта 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах составляет 30000 руб. В марте его зарплата составила 20000 руб. Рассчитаем положенные к выплате отпускные.
Расчет:
- Расчетный период — с 10.03.2015 по 30.09.2015.
- Общий заработок за расчетный период = 30000 * 6 месяцев + 20000 = 200000.
- Количество отработанных дней за расчетный период = 6 месяцев * 29,3 + (21/31) * 29,3 = 195,65
- 6 месяцев отработано полностью — 6 * 29,3;
- в марте отработано 21 календарных дней — 21/31 * 29,3.
- Средний дневной заработок = 200000 / 195,65 = 1022,2.
- Отпускные Уткину = 1022,2 * 14 = 14310,80.
Все трудоустроенные люди вправе претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск. Согласно ст. 115 ТК он не может составлять не менее 28 календарных дней. Также работодатель вправе предоставлять дополнительные отпуска отдельным категориям работников. Расчет количества дней к отпуску зависит от стажа работы в текущей организации. Понять, как правильно считать отпускные дни, можно из специальной формулы.
Длительность ежегодного отпуска и когда им можно воспользоваться
Законодательство включает порядок длительности отпусков по всем категориям работников.
Оплачиваемые ежегодные отпуска вправе взять:
- официально работающие лица;
- совместители (об отпуске совместителям по ТК РФ читайте );
- временно работающие сотрудники, заключившие договор сроком больше двух месяцев.
Стоит отметить: ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам по графику отпусков. Согласно утверждается работодателем и является обязательным документом и для сотрудников, и для работодателя. Если работодатель отказывает работнику в отпуске, утвержденном в графике отпусков, то работник вправе уйти в отпуск самостоятельно, известив об этом работодателя в письменном виде.
Статья № 115 ТК устанавливает, сколько отпускных дней в году по закону. Минимальный . Согласно статье № 122 ТК, с момента трудоустройства, право использования отпуска возникает уже после шести месяцев труда. Количество его дней тогда составит 14 дней. Некоторые категории граждан могут пойти отдыхать раньше:
- Основываясь на статью № 260 ТК, беременная женщина вправе пойти отдыхать непосредственно перед декретом, независимо от того, когда она трудоустроена.
- Согласно статье № 167 ТК работники, не достигшие совершеннолетия, имеют право на отпуск в любое удобное для них время.
Для отдельных групп лиц статья № 115 ТК устанавливает индивидуальные минимальные периоды отпусков:
- Лица младше восемнадцати лет — 31 день.
- Учителя – от 42 до 56 дней.
- Государственные работники — 30 дней.
- Медицинский персонал, подверженный риску заражения -36 дней.
- Сотрудники организаций по химическому вооружению — 49 дней.
- Инвалиды — 30 дней.
- Научные работники – от 36 до 48 дней.
Работодатель вправе кроме основного отпуска предоставлять дополнительные отпуска, их количество оговаривается в договоре (кто имеет право на дополнительный оплачиваемый отпуск, узнавайте из статьи ). Если сотрудник увольняется, и у него остались неиспользованные дни отпуска, предприятие оплатит эти дни в виде компенсации.
Что включается в расчетный период
Законом установлены периоды, которые включаются в стаж для расчета отпускных дней.
Согласно статье № 121 ТК при исчислении дней отпуска учитывается время непосредственного исполнения обязанностей. Также включаются в расчет дней отпуска:
Отпускной период
Поскольку расчет отпуска производится исключительно в календарных днях, то в период ежегодного отпуска включаются как рабочие, так и выходные дни. Однако, праздничные дни, которые выпадают на отпускной период, исключаются из отпуска и просто суммируются с ним (ст.120 ТК РФ).
- время обучения на повышение квалификации и учебные периоды;
- командировки;
- время пребывания на больничном листе;
- очередной отпуск;
- отдых за свой счет сроком до четырнадцати дней;
- при незаконном увольнении, за которым следует восстановление, время отсутствия включается в расчет.
Согласно статье № 121 ТК не берутся в расчет количества дней отпуска, следующие периоды:
- прогул;
- отстранение от работы вследствие нетрезвого состояния;
- отпуск за свой счет более четырнадцати дней;
- отпуск, связанный с уходом за малышом.
О праве на ежегодный оплачиваемый отпуск и его продолжительности смотрите в данном видеоматериале
Формула
Все официально трудоустроенные люди вправе претендовать на оплачиваемые отпуска длительностью двадцать восемь дней каждый год. Исчисление начинается с первого дня работы человека. Каждый работник может самостоятельно установить какое количество дней ему положено.
- Определить стаж труда в текущей организации.
- Отнять от полученного показателя периоды, которые согласно закону не включаются в расчет.
- Определить количество дней, положенных за установленный период.
- Отнять от полученной суммы использованные дни отпуска.
- Оставшееся количество дней и являются положенными к отпуску.
Формула расчета отпускных дней:
ДО = (28 / 12) * КМ, где
ДО – дни к отпуску;
КМ – количество отработанных месяцев.
Исходя из формулы, можно определить, сколько отпускных дней начисляется за месяц труда. Работник вправе претендовать за этот период на 2, 33 дня отпуска.
Рассмотрим на конкретном примере:
Сотрудник отработал на предприятии 10 месяцев. За это время он уже отгулял отпуск в количестве 14 дней. Теперь он желает уволиться, и предприятие обязано оплатить ему компенсацию неиспользованного отпуска. Подставив данные в формулу получаем:
ДО = (28 / 12) * 10 = 23, 3 дня – положено работнику за весь период труда.
23, 3 – 14 = 9, 3 дня на момент увольнения у человека остались.
В расчет бухгалтер включит ему сумму компенсации неиспользованного отпуска за эти дни.
Каждый работник может определить, как насчитываются отпускные дни лично ему. Для этого достаточно знать периоды, включаемые и исключаемые из расчета и подставить данные в формулу.
Задавайте вопросы по теме статьи и получите ответ эксперта
Согласно трудовому законодательству, сотруднику организации или индивидуального предпринимателя, с которыми у него оформлен трудовой договор, полагается 28 дней оплачиваемого отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.
Как рассчитать отпускные
Сумма расчета отпуска в 2017 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.
Расчет отпуска в 2017 году, пример 1
Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему с 20 марта 2017 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2016 году составлял 35 000,00 рублей, в 2017 году – 40 000,00 рублей. Кроме того, в декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 20 000,00 рублей.
Таким образом общая сумма выплат за период с марта 2016 года по февраль 2017 года составит:
35 000,00 х 10 + 40 000,00 х 2 + 20 000,00 = 450 000,00 рублей.
Средний дневной заработок составит:
450 000,00: 12: 29,3 = 1 279,86 рублей.
Расчет отпуска в марте 2017 года за 14 дней отпуска составит:
1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.
Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.
Расчет отпуска в 2017 году, пример 2:
Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2016 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2016 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2016 года составили 18 333,33 рублей (35 000,00 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2016 года – 27 045,45 рублей (35 000,00 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).
Общая сумма выплат за расчетный период составит:
35 000,00 х 8 + 40 000,00 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000,00 = 425 378,78 рублей.
В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.
В октябре:
29,3: 31 х (31 – 14) = 16,1
В декабре:
29,3: 31 х (31 – 7) = 22,7
Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:
425 378,78: (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.
1282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.
Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.
Расчет отпуска в 2017 году, пример 3:
Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2017 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000,00 рублей.
Сумма среднего дневного заработка составит:
(30 000,00 х 7) / (7 х 29,3) = 1023,89 рублей.
Сумма отпускных составит:
1023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.
Срок выплаты отпускных
Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные подавшему заявление работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.
Зарплатные налоги с отпускных
С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.
Отдыхать любят сотрудники любой компании: маленькой или большой. Тем более, когда за это еще выплачиваются компенсации. О том, как считаются отпускные, можно долго спорить. Крупные компании давно пользуются специальными программами, например 1С, которые автоматически показывают результат и выставляют сумму выплат для каждого работника. Для желающих самостоятельно посчитать свои законные выплаты в этой статье рассмотрены различные ситуации и расчетные формулы, с помощью которых вычисляется сумма выплат.
Порядок предоставления отпуска и выплаты компенсаций
В Трудовом Кодексе России сказано, что каждый работник ежегодно имеет право отдохнуть 28 календарных дней. Существуют такие виды отпусков:
- основной;
- дополнительный;
- донорский;
- временный по беременности (декретный);
- больничный (по болезни своей или ребенка);
- учебный.
На основной отдых претендуют все сотрудники, отработавшие в компании после заключения договора от полугода и больше. Временные работники, заключившие контракт сроком от 2-х месяцев, также рассчитывают на соответствующие выплаты. Дополнительный отдых предоставляется при следующих обстоятельствах: опасные условия труда, ненормированный график работы, работа на Севере. Его могут получить медработники, педагоги и спортсмены (тренеры).
Пособие по родам и беременности оплачивают единовременно. Независимо от стажа, он составляет 100% от среднего оклада. Помните,что законный отпуск не может быть бесплатным. Организация обязана выплатить вам компенсацию в том размере, который получится при расчете. А для этого существуют специальные формулы, которые безошибочно работают во всех ситуациях.
Как рассчитать количество дней отпуска в 2019 году
Чтобы узнать, как начисляются отпускные дни, выполните необходимые простые шаги, такие как:
- Определите стаж работы сотрудника в вашей компании.
- Вычислите полное количество дней отдыха, которые полагаются определенному сотруднику за время работы у вас.
- Посчитайте количество дней, которые были использованы и оплачены.
- Оставшиеся дни и считаются непредоставленным отпуском, на который сотрудник имеет полное право.
Формула для начисления выплат
Если вы наберете в интернете «расчет отпускных в 2019 году калькулятор онлайн», то поисковик выдаст вам множество ссылок, по которым самостоятельно просчитывается сумма, которую вам должна организация, как выплату за законный отдых. В них заложена своеобразная формула расчета, благодаря которой автоматически подсчитываются все коэффициенты. Сама формула выглядит так:
- ОН=СДЗ*ОД, где ОД – начисления за отдых; СДЗ – среднедневной заработок; ОД – дни законного отдыха.
Алгоритм вычислений происходит по формуле:
- СДЗ=ПСН/ 12/ 29,3, где ПСН – полная сумма начислений за расчетный период (например, с января по декабрь, куда премии и дополнительные выплаты не входят), 12 – это количество месяцев за полный расчетный период, а 29,3 – среднее месячное количество дней, назначенное Трудовым Кодексом РФ.
Зная эти несложные формулы и основные данные о своих рабочих днях, среднем заработке и так далее, вы с легкостью самостоятельно посчитаете, сколько вам должна компания, в которой вы работаете не покладая рук. Везде этим занимается главбух, однако не всегда его вычисления верны. Обязательно проверяйте свои начисления, чтобы не быть обманутыми нечестными руководителями, что в современной жизни встречается вовсе нередко.
Пример начисления отпускных
При расчете очень часто встречаются сложные ситуации, при которых необходимо внимательно изучить все коэффициенты, необходимые для получения правильной суммы. Ответственность за это задание всегда висит на бухгалтере. Он и рассчитывает сумму за отдых всем сотрудникам компании, и ответственность при неправильных расчетах полностью лежит на нем. Не будет лишним, если вы самостоятельно проверите свои отпускные выплаты, чтобы в будущем не случалось никаких неприятных ситуаций.
Чтобы вам было понятно, приведем наглядные примеры расчета отпускных. Возьмем ситуации, когда ваш работник не уходил на больничный или, наоборот, по причине болезни (своей или ребенка) отсутствовал на работе. Кроме того, сотрудники не всегда используют свой законный отдых, либо не успевают им воспользоваться до увольнения. Формула расчета отпускных позволяет вычислять суммы для любых рабочих ситуаций, с которыми сталкиваются работники предприятия и работодатель.
В случае полностью отработанного расчетного периода
Рассмотрим на примере, как рассчитывается отпуск. Петя Петров захотел уехать на море в мае 2019 года и взять для этого 14 дней. Остаток отпуска переносится. За 12 месяцев ему было начислено 300000 рублей. Как же узнать, сколько будет отпускная компенсация? Вот алгоритм:
- Расчет среднего заработка для отпуска: 300000/ 12 мес./ 29,3 =852,2 р.
- Вычисляем сумму компенсации: 852,2*14=11945,3 р.
Такую сумму организация обязана выплатить своему сотруднику в качестве компенсации. По закону он должен ее получить не позднее, чем за 3 дня до начала законного отдыха. Случается, что работник хочет отдохнуть в начале следующего месяца, а зарплата за отработанный месяц еще не начислена. Тогда производится перерасчет с учетом предыдущего неоплаченного месяца, а в случае изменения суммы заработной платы в последующем месяце – компенсация или удержание разницы при выдаче денег за оплату труда.
При не полностью отработанном расчетном периоде
Работник предприятия Иван Иванов решил взять очередной отпуск в июле на 14 дней, но при этом не отработал полностью расчетный период, так как по болезни уходил на больничный в апреле. Чтобы произвести верный расчет, нужно знать количество неотработанных дней и затем воспользоваться формулой для расчета:
- СДЗ=ПСН/(ПОМ*29,3+Нд), где ПОМ – полное число отработанных месяцев, а НД – неотработанные дни. Далее отпускные рассчитываются по стандартной формуле.
- 300000/(12*29,3+13)=822,8 р.
- 822,8*14=11519,4 р.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
Работодатель обязан выплатить компенсацию работнику при увольнении, если законный отдых не был использован. Как считаются эти отпускные:
- СДЗ*ОД=ОН – начисления за отпуск.
- Остальные значения вычисляются стандартным способом. Деньги за отдых, которым работник предприятия не воспользовался, обязательно должны быть выплачены. Данная компенсация касается женщин после декрета и работников до 18 лет.
Видеоурок: как рассчитать отпускные
Рассчитать свои законные выплаты самостоятельно совсем не сложно. Нужно просто правильно пользоваться вышеуказанными методиками и знать все необходимые коэффициенты. На видео ниже наглядно показано, как считаются ваши отпускные на примерах. После просмотра вам станут гораздо понятнее нестандартные ситуации при вычислении. Если хотите получить столько, сколько вам полагается, то обязательно производите индексацию самостоятельно и, хорошего вам отдыха!