Le budget de l'État est le principal plan financier pour la constitution, la répartition et l'utilisation du fonds centralisé de l'État. Son objectif principal est de créer les conditions nécessaires à développement efficaceéconomie, résolution des problèmes nationaux, renforcement des capacités de défense. Le système budgétaire se compose de 3 éléments : 1) le budget fédéral et les budgets des fonds extrabudgétaires de l'État 2) le budget des entités constitutives de la fédération et le budget des fonds extrabudgétaires territoriaux de l'État. Les fonds hors budget sont des fonds publics qui ont un objectif précis et ne sont pas inclus dans le budget de l'État. Ces fonds sont concentrés dans des fonds spéciaux dont chacun est destiné à des besoins spécifiques. Les fonds budgétaires ciblés sont des fonds constitués dans le cadre du budget à partir de sources ciblées et sont dépensés strictement aux fins prévues.
18.Structure budgétaire : revenus et dépenses. Déficit budgétaire, moyens de le couvrir.
Page : Le budget se compose des revenus et des dépenses. Les revenus reflètent les sources de fonds. Dépenses à quelles fins elles sont destinées. Sources de recettes budgétaires : 1) les impôts, taxes et droits sont la principale source, 80 à 90 % du budget 2) recettes non fiscales - 10 à 20 % des revenus provenant de l'utilisation des biens de l'État, des bénéfices de la banque centrale, des revenus des prêts gouvernementaux, ainsi que de l’immission de papier-monnaie. Les principales orientations des dépenses publiques : 1) entretien des organes gouvernementaux et administratifs 2) assurer la défense du pays 3) financer le système judiciaire 4) soutenir l'économie nationale 5) sphère sociale et protection sociale 6) recherche fondamentale et promotion scientifique et progrès technique 7) service de la dette de l'État . Si les dépenses publiques dépassent les recettes, un pays connaît un déficit budgétaire. Types de déficit : 1) le déficit réel est le déficit budgétaire courant 2) le déficit primaire est la différence entre le déficit courant total et le montant des paiements destinés au service de la dette publique 3) structurel est la différence entre les dépenses publiques et les recettes budgétaires qui auraient été été reçus dans des conditions de plein emploi. 4)cyclique est la différence entre le déficit réel et le déficit structurel. Si les revenus dépassent les dépenses, le pays dispose d’un excédent budgétaire.
19. Dette de l'État. Causes et conséquences d'une dette publique importante.
Moyens de couvrir le déficit budgétaire : 1) réduire les dépenses publiques 2) augmenter les revenus a) vente d'or et de réserves de change (caisse de l'État) b) vente de biens de l'État c) émission de papier-monnaie d) prêts (internes - à l'intérieur du pays des personnes, des banques, des valeurs mobilières, des personnes morales) La conséquence de l'émission excessive de monnaie a été l'inflation et la reproduction du déficit budgétaire au cours de l'année à venir. La conséquence des emprunts internes a été le déplacement des investissements privés du secteur réel et une diminution de le volume de production (PIB) La conséquence des emprunts extérieurs était la nécessité de payer des intérêts à d'autres pays et, éventuellement, une influence politique (prêts du FMI, de l'État, du Club de Londres (association des banques créancières)
20. L'essence de la fiscalité et du système fiscal. L'assiette fiscale. Taux d'imposition. Types de systèmes fiscaux.
Une taxe est un paiement gratuit et obligatoire perçu sur les organisations et les particuliers dans le but de soutenir financièrement les activités des institutions étatiques et municipales. La redevance est une contribution obligatoire perçue auprès des organisations et des individus pour mener des actions juridiquement significatives dans leur intérêt par les agences gouvernementales. Un droit est une taxe prélevée par l'État sur les marchandises exportées et importées. L'ensemble des impôts, taxes, droits et autres paiements constitue le système fiscal. L'objet de l'imposition est ce sur quoi l'impôt est prélevé (propriété, revenu). L'assiette fiscale est le coût caractéristique de l'objet de l'imposition, dont le montant. la taxe est prélevée. Le taux d'imposition est le montant des charges fiscales par unité de mesure de l'assiette fiscale (Il s'agit du montant dans lequel la taxe est prélevée) Classification des impôts : 1) par objet de paiement a) personnes physiques ( impôt sur le revenu) b) personnes morales (impôt foncier) 2) par objectif a) général (formant le budget de l'État) b) ciblé (dépensé à des fins spécifiques, exemple taxe de transport) 3) selon le mode de retrait a) les directs ont un caractère ciblé, c'est-à-dire qu'ils sont prélevés directement auprès d'une personne physique ou morale spécifique (NDL, taxe foncière, transport) b) indirects sont prélevés sur les biens et services qui sont inclus dans le prix des marchandises, donc ils sont payés par ceux qui achètent des marchandises (taxe d'accise, TVA, droits) 4) classification du statut - selon les niveaux de gouvernement a) fédéral b) régional c) local (sur terre) 5) selon le mode d'imposition en fonction du taux d'intérêt, taux d'imposition a) proportionnel un taux d'imposition unique qui ne dépend pas de la taille de l'assiette fiscale (sur le revenu) b) progressif (à mesure que l'assiette fiscale augmente, le taux d'imposition augmente) taxe de transport c ) régressif dans la croissance de l'assiette fiscale, le taux d'imposition diminue d) fixe fixé en montant absolu par unité d'imposition, quel que soit le montant des revenus. Un taux d'imposition progressif réduira les inégalités sociales dans le pays. Et le régressif, au contraire, augmente.
La résolution des problèmes liés à la gestion sociale est la fonction la plus importante de l’État. Dans le modèle russe, les fonds spécialisés créés par les autorités afin d'optimiser l'orientation pertinente de la politique gouvernementale jouent un rôle important. Quelles sont les spécificités de leur travail ?
Spécificités des activités des fonds
Les fonds extrabudgétaires de l'État sont distincts des autres structures système national gestion financière des organisations appelées à accomplir des tâches particulières dans le domaine social et développement économique. Dans le modèle russe, le rôle de ces structures est largement lié aux retraites, aux assurances sociales et médicales.
Quelle est la différence entre les fonds budgétaires de l’État et les fonds extrabudgétaires ? Le critère principal est l’autonomie de gestion financière. Bien que, comme le notent certains experts, cela soit plutôt conditionnel. Les fonds budgétaires nécessitent un rapport strict des structures concernées aux autorités. Dans les fonds extrabudgétaires, à leur tour, une gestion plus libre des fonds est possible, qui s'exprime notamment en termes de leur investissement.
Immobilisations de la Fédération de Russie
En Russie, il existe trois principales structures hors budget du type correspondant opérant au niveau fédéral. Premièrement, ceci Fonds de pension RF. Ses activités sont liées à la tâche la plus importante du point de vue du développement socio-économique du pays : l'accumulation et la répartition des ressources humaines. pensions de l'État. Deuxièmement, il s'agit de la Caisse d'assurance sociale. Il résout à son tour les problèmes liés au calcul et au paiement de divers types de prestations. Troisièmement, il s'agit de la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Il assure le fonctionnement du système public de soins médicaux gratuits.
La Caisse de retraite, la Caisse d'assurance sociale et la Caisse d'assurance maladie obligatoire sont des fonds sociaux extrabudgétaires de l'État. Mais il existe une autre catégorie de structures du type correspondant. À savoir, des fonds économiques hors budget. Leurs tâches, quant à elles, sont liées au développement économique de l’État. L'une des plus grandes organisations de ce type est le Fonds russe pour le développement technologique. Il existe également diverses structures industrielles conçues pour résoudre les problèmes économiques.
Statut des fonds
Quel statut juridique ont les fonds extrabudgétaires de l'État opérant dans la Fédération de Russie ? Chacune des structures marquées est une personne morale indépendante. Sur le plan juridique, ainsi que dans certains domaines du développement économique, ces entités sont indépendantes du budget russe. C'est-à-dire que les revenus des fonds extrabudgétaires de l'État et leurs dépenses ne sont pas inclus dans les catégories correspondantes caractéristiques des systèmes financiers au niveau fédéral, régional ou municipal.
Dans le même temps, le propriétaire des fonds en question est l'État. Ainsi, la compétence des autorités fédérales comprend la réglementation juridique des fonctions de la Caisse de pension, de la Caisse d'assurance sociale et de la Caisse d'assurance maladie obligatoire, ainsi que la gestion de leurs activités. En ce sens, les fonds extrabudgétaires de l’État dépendent des autorités. Ainsi, en particulier, les autorités gouvernementales compétentes déterminent les tâches clés de la Caisse de pension, de la Caisse d'assurance sociale et de la Caisse d'assurance maladie obligatoire, les sources de revenus, ainsi que les orientations. utilisation efficace Argent.
Cependant, les fondations sont également dotées de pouvoirs qui reflètent un large éventail de possibilités d'activité indépendante. Ainsi, en particulier, la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, la Caisse d'assurance sociale et la Caisse d'assurance maladie obligatoire peuvent, de manière suffisamment indépendante, résoudre les problèmes liés à la gestion opérationnelle, ainsi qu'à la gestion des ressources financières. Les fonds approuvent les budgets internes, les estimations de diverses dépenses et embauchent des spécialistes compétents. Toutefois, dans certains cas, des représentants des autorités gouvernementales peuvent être présents dans les structures de gestion des fonds.
Sources de financement des fonds
Considérons comment les fonds extrabudgétaires de l'État sont financés. Les principales sources de revenus des structures concernées sont présentées dans le spectre suivant.
Premièrement, il s'agit de certains types de taxes et de frais établis par les lois fédérales, régionales et municipales. Par exemple, pour la Caisse de pension, la Caisse d'assurance sociale et la Caisse d'assurance maladie obligatoire, il s'agit de les primes d'assurance aux fonds extrabudgétaires des noms correspondants. Deuxièmement, ce sont des allocations budgétaires. Troisièmement, il peut s'agir de bénéfices provenant d'activités commerciales que les fonds, en tant qu'entités juridiques indépendantes, peuvent exercer.
En outre, dans certains cas, les transferts de fonds vers des fonds sont effectués par des citoyens et d'autres organisations sur la base d'un parrainage volontaire. Il existe des options possibles pour prêter aux activités des structures concernées de la Banque centrale de la Fédération de Russie et des banques commerciales.
Classification des fonds
Le système des fonds extrabudgétaires de l'État implique la classification des structures du type en question dans le cadre d'un large éventail de critères. Par exemple, il existe un type d'organisation correspondant dont le statut dépend du niveau de gestion politique. Ainsi, il existe des fonds fédéraux et régionaux.
Un autre critère de classification des organisations est la spécificité de leurs tâches. Il existe des fonds sociaux extrabudgétaires de l'État, et il y a ceux qui résolvent principalement des problèmes économiques. Les organisations peuvent également différer par leur statut juridique. Ainsi, il existe des fonds et des structures totalement ou partiellement indépendants qui sont intégrés au budget à travers un mécanisme ou un autre.
Fonds budgétaires cibles
L'État peut également créer des fonds extrabudgétaires ciblés, créés, en règle générale, dans le but de former les mécanismes les plus efficaces pour gérer les activités de tout secteur de l'économie ou sphère de gestion politique. Dans le même temps, certains experts classent en fait la Caisse de retraite de Russie, la Caisse d'assurance sociale et la Caisse d'assurance médicale obligatoire comme groupes cibles, car leurs activités impliquent la résolution de problèmes spécialisés.
Dans le même temps, dans la pratique russe, il existe des exemples de l’existence de fonds budgétaires ciblés. Par exemple, dans les années 90, ces organisations étaient représentées dans le système politique de la Fédération de Russie dans le spectre le plus large.
Les fonds classés comme fonds budgétaires cibles ont résolu des problèmes dans les domaines de la construction de routes, de l'écologie, de l'application de la loi, du développement de l'énergie nucléaire et d'autres domaines du développement social et économique. Structures similaires statut légal ont également été formés dans les régions de la Fédération de Russie.
Examinons plus en détail les spécificités des activités des trois principaux fonds extrabudgétaires russes - la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, la Caisse d'assurance sociale et la Caisse d'assurance médicale obligatoire.
Fonds de pension
La Caisse de retraite de la Fédération de Russie est une structure gouvernementale clé qui assure le calcul et la répartition des pensions des citoyens de la Fédération de Russie. C'est l'une des institutions sociales les plus importantes. Le fonds de pension est une organisation verticalement intégrée. C'est-à-dire que les structures supérieures de sa fonction de gestion au niveau fédéral et les branches régionales de la Caisse de retraite de Russie leur sont subordonnées. Quelles sont les principales fonctions de la Caisse de pension ?
Premièrement, cet organisme collecte les primes d'assurance destinées à assurer le fonctionnement du système de retraite de l'État. Deuxièmement, la Caisse de pension tient des registres personnalisés des citoyens pour le calcul correct des pensions. Troisièmement, la Caisse de pension s'occupe de la capitalisation et du placement de fonds dans le cadre des mécanismes prévus par la loi.
Revenus de la Caisse de pension
À partir de quelles sources financières la Caisse de pension fonctionne-t-elle ? D'un point de vue législatif, les mécanismes de perception des revenus par la Caisse de pension sont définis dans le Code des impôts et d'autres actes juridiques pertinents.
Les principales sources de revenus de la Caisse de retraite de Russie, selon les normes établies dans les lois de la Fédération de Russie :
Cotisations d'assurance aux fonds extrabudgétaires transférés par les employeurs et les entrepreneurs individuels ;
Allocations du budget de l'État destinées au paiement des retraites, ainsi qu'aux fins de leur indexation ;
Contributions volontaires des citoyens et des organisations.
Examinons maintenant la structure des dépenses de la Caisse de pension.
Charges de la Caisse de pension
Les spécificités de la répartition des dépenses de la Caisse de pension sont déterminées par les dispositions de la loi fédérale « sur les pensions du travail » et les actes juridiques fédéraux pertinents, ainsi que par les décrets présidentiels. Parmi les domaines clés du financement de la Caisse de pension :
Paiement des pensions, y compris aux Russes vivant à l'étranger ;
Paiement des prestations de maternité pour la garde d'enfants de plus d'un an et demi ;
- l'aide financière aux citoyens âgés et handicapés ;
Résoudre les problèmes liés au soutien financier des activités des structures internes de l'organisation.
La loi peut également prévoir d'autres domaines de dépenses supportées par la Caisse de pension.
Activités de la FSS
Les fonds extrabudgétaires de l'État de la Fédération de Russie sont également représentés par une structure telle que la Caisse d'assurance sociale. Cette organisation résout les problèmes liés à la fourniture d'une assistance sociale aux citoyens. Le Fonds accumule et distribue les fonds alloués aux citoyens et aux organisations afin de résoudre les problèmes pertinents.
Tout comme dans le cas des activités de la Caisse de pension, la constitution de la ressource financière de la Caisse d'assurance sociale s'effectue sur une base d'assurance, mais la répartition des fonds est basée sur des critères territoriaux ou sectoriels. Dans le modèle russe, la gestion des fonds extrabudgétaires de l’État ne s’effectue donc pas toujours en relation avec la structure des institutions politiques.
Ainsi, les structures exécutives du FSS sont représentées par des branches régionales, ainsi que par des structures industrielles qui gèrent la répartition des fonds, respectivement, au niveau des entités constitutives de la Fédération de Russie et dans divers secteurs de l'économie. Il existe également des succursales des deux types de structures.
Quelles sont les tâches clés de la FSS ? Les experts incluent tout d'abord le paiement des congés de maladie, de maternité et autres prestations liées à la maternité. La Caisse d'assurance sociale est également responsable de l'élaboration et de la mise en œuvre pratique de programmes visant à protéger la santé des citoyens qui travaillent et à améliorer le système de répartition des ressources financières utilisées pour résoudre les problèmes relevant de sa compétence.
Revenus et dépenses du FSS
Quelles sont les principales sources de financement des activités de la Caisse d'assurance sociale ? Tout comme dans le cas de la Caisse de pension, les fonds de la Caisse d'assurance sociale proviennent des cotisations d'assurance, des dotations budgétaires ainsi que des revenus des investissements et du parrainage volontaire de citoyens et d'organisations. Les dépenses FSS reflètent les spécificités des tâches résolues par l'organisation. Il s'agit donc du paiement des congés de maladie, des congés de maternité et de la fourniture d'autres mesures de soutien social à diverses catégories de citoyens de la Fédération de Russie.
Travaux de la Caisse d'assurance maladie obligatoire
Une autre structure importante du système russe de fonds extrabudgétaires de l'État est le Fonds d'assurance médicale obligatoire. Les tâches clés de cette structure sont liées à la garantie de conditions de fonctionnement optimales pour, à leur tour, les organisations territoriales, dont les fonctions consistent à résoudre les problèmes dans le domaine des obligations assurance santé. C'est-à-dire, tout comme dans le cas de la Caisse d'assurance sociale, une subordination verticale directe dans ce domaine gestion sociale pas aussi fortement exprimé que dans la Caisse de retraite de Russie.
MHIF et régions
Dans chaque région de la Fédération de Russie, il existe donc des caisses territoriales d'assurance maladie obligatoire, créées en fait par les autorités des entités constitutives de la Fédération de Russie conformément à Législation russe. Ces structures accumulent des fonds à travers des mécanismes établis dans divers actes juridiques et les dirigent dans le but de solution efficace tâches liées à la fourniture de soins médicaux gratuits.
Les principales sources de financement du Fonds d'assurance maladie obligatoire et des structures territoriales correspondantes sont des types particuliers de primes d'assurance, des allocations budgétaires, ainsi que l'assistance volontaire des citoyens et des organisations. Les dépenses sont alignées sur les objectifs clés de l'organisation.
Le rôle de l'État dans le travail des fonds
Ainsi, la constitution de fonds extrabudgétaires de l'État et le maintien de leurs activités sont l'une des tâches clés Autorités russes dans l’aspect d’une gestion sociale efficace, dont dépend en grande partie la stabilité de l’ensemble du système politique. Au niveau d'activité de chacune des structures mentionnées, il est donc nécessaire d'améliorer constamment les modèles d'accumulation et de répartition des fonds et de développer des mécanismes efficaces de communication avec les citoyens sur les questions d'actualité des retraites et de la sécurité sociale.
L'État accorde l'autonomie à la Caisse de retraite, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, tout en soutenant financièrement ces fonds. Les fonds dont ils disposent peuvent ne pas être suffisants, auquel cas il faudra un financement supplémentaire via des allocations budgétaires.
Budget de l'État et fonds extrabudgétaires
La structure organisationnelle du système budgétaire dépend entièrement de la forme de gouvernement. Le système budgétaire des États unitaires comprend deux parties : le budget de l'État et les budgets locaux. Dans les États à structure fédérale, le système budgétaire se compose de trois maillons (niveaux) - avec l'État et budgets locaux les budgets des sujets de la fédération sont alloués. L'ensemble des budgets à tous les niveaux forme un budget consolidé.
L'élément déterminant du système budgétaire est le budget de l'État, ou un fonds centralisé de ressources monétaires dont le gouvernement dispose pour assurer la sécurité économique et nationale du pays, remplir des fonctions politiques, militaro-stratégiques et socio-économiques et influencer le processus de reproduction sociale afin de parvenir à la croissance et à l'équilibre de l'économie nationale. Il faut tout à fait noter système complexe interaction entre le budget de l'État lui-même et les budgets des autres niveaux, puisque les ressources financières sous forme de subventions, les paiements d'intérêts peuvent être alloués à partir de fonds centralisés tout en alourdissant simultanément les budgets des autres niveaux avec les coûts d'entretien de l'appareil d'État, de construction de routes, d'entretien des organes des affaires intérieures, etc.
Le budget de l'État est établi pour un an. Il représente un plan des dépenses publiques et des sources de leur couverture, qui acquiert force de loi après discussion et approbation de son projet par les autorités législatives. Le pouvoir exécutif (gouvernement) leur rend compte et est responsable de la mise en œuvre de la loi budgétaire. En cas de non-exécution du budget de l'État, le gouvernement peut être démis de ses fonctions après la publication du rapport.
La principale source de recettes du budget de l’État sont les impôts, qui représentent environ 90 % de toutes les recettes des budgets des pays industrialisés. Le reste des revenus est couvert par divers types de frais, droits et déductions gouvernementaux. L'ensemble des impôts, taxes, droits et autres versements perçus dans l'État, les principes de leur construction, ainsi que les formes et modalités de leur perception constituent le régime fiscal.
Parmi les postes de dépenses du budget de l'État, les principaux sont les coûts des services et prestations sociales. La finalité fonctionnelle de ces postes de dépenses est d'assurer une relative conditions égales dans l'accès par les citoyens du pays à l'éducation, aux soins de santé, à la culture, à la protection sociale des pauvres ; assurer des conditions minimales de vie humaine garanties par la loi, en atténuant la différenciation des groupes sociaux de la population.
Une place importante dans les dépenses budgétaires est accordée aux dépenses liées aux besoins économiques comme moyen de maintenir les conditions économiques, l'activité économique, d'assurer le développement des industries, des zones, des territoires individuels et de mettre en œuvre les programmes et projets d'investissement gouvernementaux.
Significatif densité spécifique Le côté dépenses du budget de l'État comprend les dépenses liées aux besoins militaires, à la fois directs et indirects (prestations et pensions des anciens combattants invalides, anciens combattants, intérêts sur les dettes militaires), ainsi que pour l'entretien de l'appareil d'État et des forces de l'ordre.
Attention particulière mérite le poste de dépense lié au paiement des intérêts de la dette publique résultant de l'émission d'emprunts publics. Dans tous les pays industrialisés, au cours des 10 à 15 dernières années, les dépenses budgétaires au titre de ce poste ont augmenté considérablement en termes absolus et relatifs.
Fonds hors budget
Une autre partie du système financier de l'État est constituée de fonds hors budget ou spéciaux (cibles). Ces fonds, selon leur destination, peuvent être économiques (fonds de soutien aux petites entreprises), sociaux (fonds d'assurance, fonds de pension), politiques (soutien aux régimes, ligne politique). Les sources les plus courantes de constitution de fonds extrabudgétaires sont les impôts, les déductions budgétaires et les contributions spéciales. Un exemple de fonds spécial dans notre pays est la Caisse de retraite de la Fédération de Russie.
Les fonds spéciaux peuvent être temporaires ou permanents. Ils sont de plus en plus utilisés comme moyen de régulation des relations sociales.
Déficit budgétaire et dette publique
Déficit et excédent budgétaire
L'évaluation de l'état des finances publiques est déterminée par le rapport entre les recettes et les dépenses du budget de l'État. L’excédent des dépenses budgétaires de l’État sur les recettes est appelé déficit budgétaire. C'est une conséquence du déséquilibre Finance publique. L’excédent des recettes du budget de l’État par rapport aux dépenses est appelé excédent budgétaire.
L’augmentation du déficit budgétaire dans des proportions énormes et son caractère chronique indiquent un effondrement d’une manière ou d’une autre du système financier de l’État, qui est lourd de conséquences. conséquences négatives tant pour l’économie monétaire que pour l’économie dans son ensemble. Cependant, le déficit budgétaire, associé à la solution de problèmes sociaux aigus, à l'activation des investissements et activité économique, affaiblissement du déclin cyclique production sociale, peut être évalué comme un phénomène positif, car sinon la société pourrait subir un effet négatif cumulatif d'une force imprévisible.
Types de déficit budgétaire
De par la nature de son origine, il faut distinguer les déficits budgétaires cycliques et structurels.
Un déficit cyclique est le résultat du début d'une phase de déclin de la production, qui entraîne une réduction des recettes budgétaires en raison d'un rétrécissement du champ d'application de la fiscalité et d'une augmentation des dépenses pour les besoins sociaux (par exemple, les allocations de chômage), maintenir les secteurs socialement nécessaires de l’économie.
Un déficit structurel est un excédent de dépenses sur les revenus causé par Politique financière Le gouvernement visait à augmenter les dépenses et à réduire les impôts afin d’éviter une récession ou de relancer l’économie et de la sortir d’un état de dépression.
Le critère de distinction entre les composantes cyclique et structurelle du déficit budgétaire est le calcul du déficit budgétaire à un taux de chômage naturel de 6 %. L'ampleur de la composante structurelle du déficit (excédent) du budget de l'État est déterminée par son ampleur au niveau naturel du chômage. La différence entre le déficit réel et structurel est « imputée » au déficit conjoncturel. À mesure que le taux de chômage naturel augmente, la composante cyclique du déficit budgétaire augmente, et vice versa.
Selon la nature de la politique financière du gouvernement, le déficit budgétaire peut être actif ou passif.
Le déficit actif est dû à la politique financière de l'État visant à augmenter ses dépenses et à réduire les impôts, ce qui est un moyen d'augmenter l'activité économique.
Un déficit passif est causé par une réduction des recettes publiques suite à une baisse de l’activité économique.
Le déficit budgétaire, à son tour, affecte considérablement l’économie monétaire et le fonctionnement de l’économie dans son ensemble. S'il y a un déficit budgétaire, le gouvernement est obligé de chercher des sources pour le couvrir. Parmi eux, les plus importants sont forte réduction dépenses, émission de monnaie, y compris l'argent de crédit, emprunts publics.
La réduction des dépenses budgétaires est associée à des réductions ou à l'abandon des programmes sociaux de l'État (éducation, culture, santé, sécurité sociale), à des économies sur les fonds consacrés à l'entretien de l'appareil d'État, de l'armée, etc.
Sources de couverture du déficit budgétaire
La source la plus fiable pour couvrir le déficit budgétaire de l'État sont les prêts gouvernementaux, qui sont divisés en court terme (jusqu'à 1 an, dans certains cas jusqu'à 3 ans), à moyen terme (3 à 5 ans) et à long terme ( sur 5 ans). Les prêts gouvernementaux sont plus sûrs que les émissions, mais ils ont également un impact négatif sur l’économie. Le fait est que le placement de titres publics peut être de nature forcée, ce qui fausse l'action des mécanismes de marché et la motivation du comportement des entités commerciales. Avec le libre placement des prêts publics sur le marché des capitaux d'emprunt, l'offre de ressources de crédit diminue, car les titres publics détournent une partie des fonds disponibles. L'émission de titres publics provoque également une augmentation des taux d'intérêt, ce qui affectera sans aucun doute négativement les opportunités d'investissement du secteur réel de l'économie - la demande de capital monétaire va tomber. Il en résultera ce que l’on appelle un « effet d’éviction » de l’investissement privé.
Cependant, comme le confirment les données empiriques, cet effet est plus évident et avec force destructrice se manifeste avec des ressources limitées et haut niveau l’emploi, tandis qu’avec des ressources sous-utilisées et une politique monétaire appropriée, au lieu de « l’effet d’éviction », une incitation à intensifier l’activité d’investissement peut apparaître. Dans le même temps, il ne faut pas oublier que dans ce dernier cas, l’inflation se manifestera. Cependant, avec l'intensification de l'activité économique, l'expansion de l'emploi et l'augmentation de l'offre de biens et de services, cela reste un moindre mal, si dans ce cas on peut l'appeler ainsi.
Moyens de réguler le budget de l'État
À ce jour, trois approches principales de régulation du budget de l'État ont été identifiées.
La première approche est associée à l’accent mis sur la réalisation de l’équilibre budgétaire annuel, ce qui signifie déclarer son équilibre comme un objectif permanent et autosuffisant des finances publiques. Une telle fixation d’objectifs en matière de politique budgétaire réduit essentiellement son efficacité et annule sa nature anticyclique et stabilisatrice. Dans des conditions de dépression et de chômage de longue durée, il y a une réduction des revenus, ce qui entraînera invariablement une diminution des recettes fiscales du Trésor public. Dans une telle situation, l’équilibre peut être atteint soit en augmentant les impôts, soit en réduisant les dépenses publiques, soit en combinant les deux. Et cela signifie une contraction de la demande globale, une réduction de la production sociale.
Lorsqu'il y a un excédent budgétaire de l'État dans le contexte de processus inflationnistes et de croissance des revenus monétaires, afin d'éviter un excédent prochain des recettes sur les dépenses, le gouvernement doit soit réduire les impôts, soit augmenter les dépenses publiques, soit utiliser les deux en même temps. . Dans ce cas, l’équilibre budgétaire est atteint au prix d’une spirale inflationniste.
La deuxième approche vise à atteindre l’équilibre budgétaire de l’État au sein du cycle économique (commercial). Dans ce cas, les déficits et excédents budgétaires annuels sont autorisés, et la politique budgétaire est utilisée par l’État simultanément comme instrument à la fois de régulation anticyclique et d’équilibre budgétaire à long terme. Cela permet une politique budgétaire expansionniste au stade de la récession et de la dépression (augmentation des dépenses publiques, réduction de la pression fiscale) et une politique budgétaire restrictive au stade de la reprise et de l'inflation.
Malgré l'attrait extérieur de ce mécanisme de mise en œuvre de la politique budgétaire, il souffre clairement de sa simplicité. Cela est dû à l'absence de cycles économiques identiques, tant en termes de durée des phases individuelles et du cycle dans son ensemble, qu'en termes de profondeur des récessions et de pic de reprise. Une récession longue et profonde peut être remplacée par une hausse lente et faible à court terme, et, à l'inverse, une phase de hausse longue et stable peut s'accompagner d'une baisse légère et à court terme. Dans les deux cas, il y aura un déséquilibre cyclique du budget de l’État.
La troisième approche repose sur l'idée de finance fonctionnelle, dont l'essence est que la politique budgétaire n'est considérée que comme un instrument de politique économique pour le développement équilibré de l'économie nationale. Avec cette approche, la stabilité macroéconomique est un élément autosuffisant, tandis que l'équilibre du budget de l'État est relégué au second plan et n'est considéré que comme l'une des composantes d'une telle stabilité. Par conséquent, le développement économique peut s’accompagner à la fois de déficits et d’excédents budgétaires. On suppose que l'équilibre macroéconomique et la croissance économique fournir automatiquement impact positif pour surmonter le déficit budgétaire et réduire la dette publique.
Dette de l'État
Une tentative de résoudre les problèmes de déficit public ou d’autres problèmes socio-économiques par l’emprunt génère une dette publique. La dette publique est la somme des prêts publics émis et en cours. Il est associé à l'utilisation de prêts gouvernementaux comme l'une des formes d'attraction de ressources financières afin d'assurer le développement économique du pays et de résoudre des problèmes sociaux urgents.
Types et conséquences de la dette publique
La dette publique extérieure résulte du placement de prêts à l'étranger et d'autres formes de dette auprès de personnes physiques, morales et d'États étrangers, ainsi que d'organisations financières internationales.
La croissance de la dette publique entraîne certaines conséquences négatives pour l'économie nationale. Premièrement, la recherche de sources pour le rembourser conduit à la nécessité d'augmenter les impôts, ce qui est dissuasif pour l'activité économique (réduction de la demande, épargne). Deuxièmement, le détournement des ressources financières limite les opportunités d’entrepreneuriat privé et de croissance économique. Troisièmement, le problème de la détérioration du bien-être matériel de la population résulte de la nécessité de rembourser la dette extérieure. Quatrièmement, il y a une redistribution des revenus en faveur des détenteurs de titres publics. Cinquièmement, le système financier et de crédit est finalement fragilisé, ce qui entraîne de lourdes conséquences négatives pour l'économie dans son ensemble.
Gestion de la dette publique
L’émergence et la croissance de la dette publique ont rendu nécessaire sa gestion. La gestion de la dette publique est un ensemble d'activités financières de l'État liées au remboursement des prêts, à l'organisation du paiement des revenus sur ceux-ci, à la conversion et à la consolidation des prêts publics.
La conversion des prêts gouvernementaux implique la modification de leurs conditions d'origine (intérêts, durée et autres conditions de remboursement). Il existe plusieurs méthodes de conversion : volontaire, forcée et facultative. Lors d'une conversion volontaire, l'obligataire a le droit de choisir : soit accepter les nouvelles conditions, soit rembourser l'obligation. Dans une conversion forcée, le détenteur de l'obligation est tenu d'accepter les nouvelles conditions du prêt, tandis que dans une conversion facultative, le prêteur peut accepter ou renoncer aux nouvelles conditions du prêt.
La conversion est généralement effectuée en cas d'excédent de capital d'emprunt et de baisse des taux d'intérêt.
La consolidation de la dette publique se produit en prolongeant la durée des prêts à court et à moyen terme ou en combinant (unifiant) les prêts à moyen et court terme précédemment émis en un seul prêt à long terme. Ainsi, la dette consolidée fait partie du montant total de la dette publique résultant de l'émission de prêts à long terme.
Le processus de remboursement d’une ancienne dette publique en émettant de nouveaux prêts est appelé refinancement. On peut donc dire que la dette publique consolidée est le résultat d’un refinancement. Cependant, tous les refinancements n’aboutissent pas à une dette consolidée, puisque cette dernière fait référence à un refinancement qui conduit à une dette à long terme.
L'essence des impôts et leurs fonctions
Les conditions préalables décisives à l'émergence des impôts, à la formation et au développement des systèmes fiscaux sont l'État et production de marchandises avec ses relations marchandes. Sous forme d'impôts, l'État a reçu entre ses mains une boîte à outils puissante non seulement pour maintenir sa propre capacité, mais aussi pour influencer activement la vie économique du pays en renforçant l'accumulation de capital, le protectionnisme de l'économie nationale, en régulant le processus de développement social. reproduction et résolution d'un large éventail de problèmes sociaux de la société. C'est au cours du processus d'émergence et de développement du système de paiements monétaires, de formation de ressources monétaires mobilisées par l'État pour remplir ses fonctions en constante expansion, que le système financier s'est formé.
L’essence des impôts se reflète dans les fonctions qu’ils remplissent. Les fonctions des impôts sont leurs propriétés qui permettent d'utiliser les impôts comme outils de génération de revenus de l'État, de distribution, de redistribution des revenus dans la société dans l'intérêt d'assurer le fonctionnement de l'État, le développement économique et la résolution des problèmes sociaux du pays. Parmi les fonctions des impôts, il faut souligner tout d'abord les fonctions fiscales, réglementaires et de contrôle.
Fonction fiscale
En premier lieu, il est nécessaire de placer la fonction fiscale comme primordiale dans ses aspects historiques et substantiels. Le fait même de l'émergence de l'État nécessitait des fonds pour qu'il puisse remplir certaines fonctions dans la société. C’est la prédétermination historique de la primauté de la fonction budgétaire. La prédétermination substantielle de la primauté de cette fonction est associée à la nécessité d'assurer la possibilité première de l'existence économique de l'État, sans laquelle il n'est pas en mesure d'exercer non seulement des fonctions dans la vie socio-économique de la société, mais aussi les fonctions les plus élémentaires de l’État en tant que tel.
Par conséquent, la fonction première et la plus cohérente des impôts est la fonction fiscale (budgétaire), dont l'essence est la formation des ressources financières de l'État nécessaires à la mise en œuvre de ses fonctions. Il vise à retirer une partie des revenus des entreprises et des citoyens pour l'entretien de l'appareil d'État, la défense du pays et la partie de la sphère de production immatérielle qui ne dispose pas de ses propres sources de revenus, ou qui sont insuffisantes pour assurer le bon niveau de son développement.
Comme vous pouvez le constater, leur fonction de répartition (redistribution) découle objectivement de la fonction fiscale des impôts. A travers cette fonction, les revenus des personnes morales et physiques sont redistribués dans l'intérêt de la mise en œuvre des grands programmes nationaux économiques, sociaux, scientifiques, techniques et économiques. Cela peut être dû en particulier au développement des infrastructures productives et sociales, aux industries à forte intensité de capital avec de longues périodes de récupération et à la nécessité de former et de développer une économie de marché à vocation sociale. Le caractère social du système fiscal est associé à l'allocation d'une part importante des fonds budgétaires aux besoins sociaux de la population, à une exonération totale ou partielle d'impôts pour les citoyens ayant besoin de protection sociale.
Fonction de régulation
Dans une économie de marché, la fonction régulatrice des impôts est d'une importance primordiale en termes de son impact sur l'économie nationale. Il est impossible d'imaginer une économie non régulée par l'État, car tous les processus de reproduction sociale, associés à leurs composantes sociales et humanitaires, sont
ou sont autrement exposés à l’intervention du gouvernement. La réglementation fiscale est un système de mesures spéciales dans le domaine de la fiscalité visant à l'intervention de l'État dans l'économie de marché conformément au concept de développement économique adopté par le gouvernement.
La fonction régulatrice des impôts est assurée par l'utilisation d'un système fiscal qui fonctionne bien, l'allocation d'investissements en capital et de subventions budgétaires, marchés publics et la mise en œuvre de programmes économiques nationaux, le versement de divers types de prestations, car les impôts sont la source déterminante de la régulation budgétaire et financière de l'économie nationale.
En manipulant les taux d'imposition, les avantages et les amendes, en modifiant les conditions fiscales, en introduisant certains impôts et en supprimant d'autres, l'État crée les conditions d'un développement accéléré de certaines industries et productions (par exemple, Agriculture), contribue à résoudre des problèmes urgents de société. L'un de ces problèmes est scène moderne est le développement des petites entreprises. L’État doit promouvoir son développement et le soutenir de toutes les manières possibles. Les formes de ce soutien sont variées : création de fonds spéciaux pour le financement des petites entreprises, fiscalité simplifiée et préférentielle, exonération d'impôt sur les bénéfices affectés à la construction, à la reconstruction et au renouvellement d'actifs immobilisés de production, au développement de nouvelle technologie. Dans d'autres cas, l'État crée un régime fiscal préférentiel en fonction du type d'activité économique.
Dans la fonction régulatrice des impôts, il convient tout d’abord de souligner la sous-fonction stimulante, qui est mise en œuvre à travers un système d’avantages, d’exceptions et de préférences. Elle se manifeste par une modification du volume de l'imposition, une réduction de l'assiette fiscale, une réduction du taux d'imposition et une exonération fiscale totale. Parmi les exemples de préférences figurent les crédits d’impôt et les avantages ciblés destinés au financement des coûts d’investissement et d’innovation.
Les impôts peuvent stimuler ou au contraire limiter l’activité des entreprises, et donc le développement de certaines industries. Ils peuvent créer les conditions préalables à la réduction des coûts de production et de circulation des entreprises privées. Avec leur aide, il est possible d'accroître la compétitivité des entreprises sur le marché mondial et de poursuivre des politiques protectionnistes.
La réglementation fiscale est conçue pour influencer activement la structure de la reproduction sociale en créant les conditions nécessaires à une accumulation accélérée de capital dans les secteurs les plus prometteurs qui déterminent le progrès scientifique et technologique, ainsi que dans les domaines de production et de services à faible profit mais vitaux.
Les impôts affectent le capital à toutes les étapes de sa circulation. Si, en remplissant leur fonction fiscale, ils n'influencent que lors de la transition du capital de sa forme marchande à la forme monétaire, et vice versa, alors le système de régulation fiscale, entre autres, affecte à la fois les étapes de production et de consommation. La réglementation fiscale touche à la fois les sphères sociales et environnementales.
La formation du marché du travail et son fonctionnement ne peuvent être efficaces sans la création d'un fonds public de promotion de l'emploi. Un tel fonds est constitué grâce aux cotisations obligatoires des entités commerciales (employeurs) au stade de la distribution des revenus primaires. Une caisse d'assurance maladie obligatoire est créée de la même manière.
Une place particulière est occupée par la sous-fonction reproductive, qui vise à compenser et à rembourser les ressources consommées. Ce fardeau est supporté par les paiements pour l'eau, l'utilisation ressources naturelles, déductions pour la production de matériaux et de matières premières, aux fonds routiers.
Fonction de contrôle
Enfin, il faut souligner la fonction de contrôle des impôts, qui permet d'établir le rapport entre les recettes fiscales et les besoins de l'État en ressources financières, de déterminer les orientations pour l'utilisation efficace de ces dernières, d'établir un contrôle sur le mouvement des ressources financières. dans le pays et apporter des modifications au système fiscal actuel. La mise en œuvre de la fonction de contrôle, son exhaustivité et sa profondeur sont largement déterminées par la garantie d'une discipline fiscale, dont l'essence se résume au respect en temps opportun et complet de leurs obligations par les sujets fiscaux conformément à la législation fiscale du pays.
L'élaboration de propositions visant à ajuster la législation régissant les relations des entités commerciales entre elles, avec l'État et la population fait partie intégrante de l'analyse et de la prévision. Les propositions présentées en temps opportun contribuent à éliminer les phénomènes négatifs de l'économie et à augmenter les recettes budgétaires. L'objet de l'analyse au sein de l'assiette fiscale est la dynamique des volumes de production, l'indice des prix, la marge brute, le niveau des salaires, l'évolution de la composition quantitative et qualitative des entreprises, etc.
Principes fiscaux et classification fiscale
Sujet, porteur et objet de l'impôt
Dans le cadre du système des relations fiscales, il est nécessaire de se concentrer sur le sujet et l'objet de la fiscalité. Le sujet de l'impôt est une personne physique ou morale qui est tenue par la loi de payer l'impôt. Mais dans certains cas, le recours à un mécanisme de tarification permet de reporter partiellement, voire totalement, la pression fiscale sur d'autres. La personne qui paie effectivement l’impôt est appelée le contribuable. Un exemple de transfert partiel de la charge fiscale par le sujet de l'impôt (le contribuable) vers les contribuables est l'impôt sur le revenu. Cette dernière peut être partiellement transférée aux consommateurs en augmentant les prix des produits et aux fournisseurs de ressources en baissant leurs prix.
Le mode de retrait de l'impôt à la source se caractérise par la perception de revenus diminués du montant de l'impôt après son retrait pour transfert au budget. Par exemple, l'impôt sur le revenu des particuliers est retiré pour être transféré au budget par une entreprise ou une organisation avant le paiement des salaires en en soustrayant le montant de l'impôt. Les employés reçoivent le reste salaires.
Impôts directs et indirects
Selon le critère de l'objet de l'imposition, tous les impôts sont divisés en deux Grands groupes: direct et indirect.
Les impôts directs sont des paiements gratuits qui sont prélevés directement et directement auprès du sujet de l'impôt. Il s'agit notamment de l'impôt sur le revenu, de l'impôt sur les bénéfices, des paiements liés aux ressources, des impôts sur les revenus.
les biens dont la possession et l'usage servent de base à l'imposition.
Les impôts indirects sont une forme de paiement voilée, qui se reflète dans le prix d'un produit ou d'un service. Par conséquent, le contribuable formel de la taxe est le vendeur (le sujet de la taxe), tandis que le véritable sujet de la taxe est l'acheteur (le porteur de la taxe). Cette taxe fait partie du prix sous forme de supplément. Les impôts indirects comprennent les droits d'accise, droits de douane, taxe sur le chiffre d'affaires, taxe sur les ventes, taxe sur la valeur ajoutée.
Historiquement, les impôts indirects ont évolué dans le sens d'une taxation unique au stade de la consommation finale (production) vers une taxation multiple en passant par toutes les étapes du chiffre d'affaires économique. L'incarnation spécifique de cette tendance s'est manifestée dans la taxe sur le chiffre d'affaires, puis dans la taxe sur la valeur ajoutée, ce qui ne signifie toutefois pas le remplacement complet de l'une par l'autre.
Taux d'imposition et principes de conception fiscale
Dans le système fiscal, le rôle déterminant est joué par le taux d'imposition, ou le montant de l'impôt prélevé par unité d'objet d'imposition. Tout le monde devrait être égal devant eux. Cela ne veut pas dire qu'il est impossible de différencier les taux ; au contraire, c'est possible et nécessaire, mais la différenciation doit s'effectuer selon les catégories économiques, sociales, régionales de payeurs, et non selon les individus ou les entreprises. Le taux fixe des taux et leur relative stabilité contribuent au développement de l'activité entrepreneuriale, car ils facilitent la prévision de ses résultats.
Le choix de la dynamique du taux d'imposition détermine le principe de la fiscalité : proportionnelle, progressive, régressive.
La fiscalité proportionnelle indique l'indifférence du taux d'imposition par rapport au montant des revenus perçus par le contribuable.
La fiscalité progressive consiste à augmenter ou diminuer le taux d'imposition en fonction de l'augmentation ou de la diminution des revenus du contribuable. En raison de l'application du principe de l'imposition progressive, la croissance des revenus d'un groupe particulier de la population conduit au fait que lorsqu'ils atteignent un certain niveau de revenu, ils entrent automatiquement dans le groupe des contribuables dont l'impôt est le plus élevé. taux.
La fiscalité régressive se caractérise par une relation inverse entre le taux d’imposition et l’objet de l’imposition : à mesure que le revenu du contribuable augmente, le taux d’imposition diminue. Ce principe de construction fiscale est le plus largement utilisé dans le domaine de la fiscalité indirecte.
Taux d'imposition et recettes budgétaires
Le niveau des taux d’imposition affecte également de manière significative les recettes du budget. L'augmentation progressive des taux d'imposition contribue aux recettes fiscales, mais jusqu'à ce que la charge fiscale devienne excessive, les recettes fiscales du Trésor public commencent à diminuer.
La justification théorique la plus solide de la dépendance fonctionnelle des recettes budgétaires au taux d'imposition est la position d'A. Laffer, selon laquelle une augmentation excessive des taux d'imposition sur les revenus des entreprises réduit considérablement les incitations à l'investissement de ces dernières, ralentit le progrès scientifique et technologique et ralentit la croissance économique. Cela a finalement un impact négatif sur les recettes budgétaires de l’État. Une représentation graphique de la relation entre les recettes budgétaires de l'État et la dynamique des taux d'imposition est appelée courbe de Laffer (Fig. 31.1).
Riz. 31.1. Courbe de Laffer : dépendance des recettes budgétaires de l'État au niveau du taux d'imposition.
Sans aucun doute, une augmentation ou une diminution des taux d'imposition a un effet inhibiteur ou, au contraire, stimulant sur la dynamique de l'investissement en capital. Cependant, il ne faut pas oublier que les investissements sont influencés par de nombreux autres facteurs en plus des taux d’imposition. Les plus importants d'entre eux sont les caractéristiques du cycle industriel, la relation entre l'offre et la demande, le niveau des taux d'intérêt et l'état du marché boursier.
conclusions
1. Le système financier est l'ensemble des relations pour la formation, la répartition et l'utilisation des ressources financières. Le maillon central du système financier est le budget de l'État, qui représente le volume et la structure des revenus (partie recettes) et des dépenses (partie dépenses).
2. Les budgets peuvent être équilibrés, déficitaires ou excédentaires. Un budget équilibré se caractérise par l’égalité entre ses parties recettes et dépenses. Si les dépenses dépassent les revenus, il y a alors un déficit budgétaire. Lorsque la relation entre les parties recettes et dépenses du budget est inverse, il y a un excédent budgétaire. Le déficit budgétaire peut être actif (avec l'accélération des dépenses publiques et des réductions d'impôts afin de renforcer l'activité économique) et passif (avec une diminution des recettes publiques suite à la détérioration de l'activité économique).
3. Dans certaines circonstances, l'État est contraint de recourir à l'emprunt en émettant des titres de créance et des prêts. Le montant de la dette publique sur les prêts et titres de créance émis et en cours est appelé dette publique. Il est divisé en interne (lors du placement de prêts à l'intérieur du pays) et externe (lors du placement de prêts et d'emprunts à l'étranger).
4. Les sources de reconstitution des recettes budgétaires sont avant tout les impôts - une partie gratuite des revenus ou des recettes. Les principales fonctions des impôts sont la fiscalité (formation du budget), la répartition, la régulation et le contrôle. Selon le critère de l'objet de l'imposition, tous les impôts sont divisés en deux groupes : directs et indirects. Les impôts directs sont prélevés directement et directement auprès du sujet de l'imposition, les impôts indirects sont inclus dans les prix et le véritable payeur est l'acheteur. Le côté recettes du budget dépend en grande partie du niveau des taux d'imposition, c'est-à-dire part en pourcentage attribuable au montant imposable. La justification théorique de la dépendance fonctionnelle des recettes budgétaires au taux d'imposition est la position de Laffer (courbe), selon laquelle une augmentation des recettes budgétaires se produit jusqu'à ce qu'un certain niveau du taux d'imposition soit atteint, dont le dépassement ne conduit pas à un augmentation, mais à une réduction des recettes budgétaires.
Les fonds budgétaires sont un élément important et extrêmement important du système budgétaire fédéral. De par leur finalité, ils sont ciblés. De tels fonds peuvent être créés non seulement au niveau de l’État, mais également au niveau des entités/régions individuelles. La fonction principale est de résoudre globalement les problèmes financiers dans diverses industries et sphères de la vie grâce au financement ininterrompu des dépenses et des activités pertinentes.
Système de fonds budgétaires
Le terme « fonds budgétaire cible » a été entendu pour la première fois dans notre pays au milieu des années 90. XXe siècle et a été utilisé pour désigner une certaine étape de transition entre les formes budgétaires et extrabudgétaires de redistribution des fonds. Initialement, un tel système était né d'un certain nombre de fonds extrabudgétaires et était destiné à constituer une source stable de financement pour certaines dépenses gouvernementales.
À l'heure actuelle, nous parlons principalement de fonds monétaires à vocation spéciale, créés pour différents niveaux dans le cadre du budget au détriment des mêmes recettes cibles.
Fonds budgétaires de la Fédération de Russie
Absolument toutes les actions des fonds budgétaires dans notre pays sont réglementées par le Code budgétaire, et ces structures elles-mêmes sont créées et fonctionnent en stricte conformité avec la législation en vigueur. En règle générale, ces fonds sont fixés par le gouvernement au niveau des Länder, dans le cadre de la loi budgétaire fédérale pour l'exercice suivant. Dans ce cas, il est possible de créer des fonds budgétaires au niveau d'un sujet et même d'une entité territoriale distincte. Les sources de remplissage des fonds budgétaires de la Fédération de Russie sont les fonds budgétaires, les bons du Trésor, les impôts spéciaux, les prêts gouvernementaux ciblés, etc.
Utiliser le fonds budgétaire
L'utilisation des réserves financières des fonds budgétaires est réglementée par les documents réglementaires pertinents. Les fonds de la Banque centrale sont constitués au détriment des revenus affectés et ne peuvent être utilisés que pour financer les domaines cibles concernés. Toutes les opérations avec ces fonds sont effectuées exclusivement par l'intermédiaire des succursales de la Banque centrale, ainsi que du département principal du Trésor du ministère des Finances. Les fonds sont comptabilisés dans les comptes budgétaires ouverts auprès du Trésor/Banque centrale.
"L'argent des fonds budgétaires ne peut être retiré et ne peut en aucun cas être utilisé à des fins lucratives"
Fonds du budget fédéral
Les fonds du budget fédéral comprennent les agences gouvernementales suivantes :
- fonds fédéral de compensation,
- fonds budgétaire fédéral pour la réforme de la finance sociale,
- fonds de cofinancement des dépenses sociales,
- Fonds fédéral pour le développement régional,
- budget de réserve et autres fonds.
Fonds budgétaires et extrabudgétaires
Outre les fonds budgétaires ciblés, il existe également divers fonds extrabudgétaires qui ne sont pas inclus dans la structure du budget régional ou national. De plus, ces fonds extrabudgétaires proviennent de sources indépendantes, c'est-à-dire qu'ils ne relèvent pas du budget fédéral ou des budgets d'entités individuelles. Les fonds sociaux extrabudgétaires les plus importants en Russie comprennent le Fonds de pension de la Fédération de Russie (Fonds de pension), Sotsstrakh (Fonds d'assurance sociale) et FFOMS (fonds d'assurance maladie obligatoire de l'État).
En outre, il existe un certain nombre de fonds extrabudgétaires à orientation non pas sociale, mais économique - notamment toutes sortes de fonds destinés au financement de certains secteurs de production ou de l'économie nationale.
Fonds du budget de l'État
L’une des principales conditions d’existence de l’un des fonds budgétaires de l’État ci-dessus est le contrôle strict de sa constitution, ainsi que l’utilisation ciblée des fonds disponibles dans les comptes du fonds. L’État contrôle non seulement la légalité de l’utilisation de l’argent budgétaire, mais aussi l’efficacité/rationalité de son utilisation dans le domaine concerné. La composition de ces fonds dans le budget fédéral n'est pas constante ; ils peuvent être créés et supprimés par décision du gouvernement. De la même manière, les différentes entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent en fermer certains et créer d'autres fonds fiduciaires budgétaires d'année en année, en fonction de la situation économique actuelle, de la faisabilité et d'autres facteurs.
Fonds des institutions budgétaires
Il convient également de mentionner les fonds spéciaux de divers institutions budgétaires. Leur composition est constituée de revenus destinés à des fins spécifiques, après quoi les fonds sont distribués de manière appropriée et dépensés conformément aux normes juridiques. Les fonds budgétaires du fonds sont principalement consacrés à la mise en œuvre de mesures visant à assurer le fonctionnement ininterrompu d'une telle institution. La partie revenus du fonds spécial est constituée sur la base de calculs calculés pour chaque source de revenus individuelle (comme dans les cas décrits ci-dessus, l'ouverture d'un compte budgétaire auprès du Trésor fédéral est requise).
Fonds hors budget- Il s'agit d'établissements et d'organismes financiers et de crédit indépendants, pour la plupart dotés du statut de .
Fonds extrabudgétaires de l'État- des fonds de ressources financières centralisés et ciblés, constitués en dehors du budget de l'État aux dépens de paiements obligatoires et déductions entités juridiques et destiné à mettre en œuvre les droits constitutionnels des citoyens aux retraites, à la sécurité sociale et à l'assurance, aux soins de santé et aux soins médicaux.
Fonds fiduciaires hors budget indépendant juridiquement et économiquement de. Les ressources monétaires des fonds extrabudgétaires ne sont pas incluses dans le montant total des revenus et dépenses de l'État. Parallèlement, les fonds des fonds extrabudgétaires appartiennent à l'État, qui assure la régulation générale de leurs activités (Fig. 35).
Tous les fonds extrabudgétaires fonctionnent hors ligne du budget.
Riz. 35. La place des fonds fiduciaires extrabudgétaires dans la structure des finances de l'ÉtatNécessité l'émergence de fonds extrabudgétaires a été causée par un certain nombre de raisons générales d'ordre économique et financier et organisationnel. La principale raison économique est la nécessité d’élargir les sources de financement de l’État pour répondre aux besoins socio-économiques. En d’autres termes, les fonds extrabudgétaires sont destinés à couvrir des domaines essentiels du développement économique général du pays et de sa sphère sociale.
Les autorités déterminent l'objet du fonds et l'orientation de l'utilisation des fonds provenant du fonds.
Par objectif fonctionnel les fonds hors budget sont divisés en national, c'est-à-dire formé pour résoudre d'importants problèmes économiques généraux de nature programmatique (construction de routes et gestion des routes ; lutte contre la criminalité ; écologie ; développement du système douanier ; reproduction de la base de ressources minérales, etc.) et ciblé, qui sont créés pour financer les besoins sociaux, l’éducation, la science, la médecine et réduire le chômage.
Les fonds de tous les fonds extrabudgétaires sont détenus sur des comptes spéciaux. Tous les fonds extrabudgétaires sont divisés en national, fédéral et local. Le financement par fonds est réalisé sur une base strictement ciblée. De plus, les besoins sociaux sont financés beaucoup plus largement par des fonds extrabudgétaires que par les fonds budgétaires ciblés correspondants.
Malgré l'autonomie de financement de tous les fonds extrabudgétaires, leur interconnexion et leur interdépendance avec le budget sont évidentes. Premièrement, les contributions à tous les fonds extrabudgétaires sont obligatoires, objectivement corrélées et interagissent avec le système fiscal. Deuxièmement, étant obligatoires pour le paiement, les contributions aux fonds extrabudgétaires sont incluses dans le coût de production. Troisièmement, les modifications législatives visant à augmenter les prestations sociales entraînent inévitablement une charge supplémentaire sur le budget et contribuent à l'émergence d'un déficit budgétaire.