État des résultats financiers formulaire n°2 page 1600 - ligne du formulaire Bilan n°1 en début et en fin d'année Retour sur le total du bilan
État des résultats financiers formulaire n°2 page 1600 - ligne du formulaire Bilan n°1 en début et en fin d'année Ratio de rendement des actifs
État des résultats financiers formulaire n°2 page 1600 - ligne du formulaire Bilan n°1 en début et en fin d'année Rendement des actifs -
Les indicateurs du bilan au 31 décembre 2014 sont : ligne d'actif 1 600 - 100 000 roubles ligne de passif à long terme 1 400 - 20 000 roubles à court terme
SOLDE ligne somme 190 290 1600 2491400 2026631 2243905 OJSC Arsenal EXEMPLE au 01/01/2015 RESPONSABILITÉ Code
SOLDE somme de ligne 1100 1200 1600 2243905 x 2026631 x 2491400 x 2759834 RESPONSABILITÉ Code page 01/01/2015
SOLDE somme de ligne 1100 1200 1600 2243905 x 2026631 x 2491400 x 3176044 RESPONSABILITÉ Code page 01/01/2015
SOLDE somme de ligne 1100 1200 1600 2026631 2491400 100 994781 2 45181 49828 40533 PASSIF Page de code
Kcha ligne 1600 - ZU - ligne 1400 ligne 1500 - ligne 1530 où ligne 1600, ligne 1400, ligne 1500, ligne 1530 - lignes du formulaire de bilan n°1 ZU -
Kр page 010 page 300 où ligne 010 - formulaire de compte de résultat n° 2 page 300 - ligne de bilan formulaire n° 1 Formule de calcul basée sur le nouveau bilan Kр c 2110 ... Formulaire 2 page 1600 ng Formulaire 1 page 1600 kg Forme 1 2 Efficacité des ressources - valeur de la valeur standard
Koa str 010 page 300 où ligne 010 - formulaire de compte de résultat n°2 page 300 - ligne de bilan formulaire n°1 Formule de calcul basée sur le nouveau bilan Koa depuis 2110... Formulaire 2 page 1600 ng Formulaire 1 page 1600 kg Formulaire 1 2 Taux de rotation des actifs - valeur
Kook page 010 page 300 où ligne 010 - formulaire de compte de résultat n°2 page 300 - ligne de bilan formulaire n°1 Formule de calcul basée sur le nouveau bilan de Kook de 2110... Formulaire 2 page 1600 ng Formulaire 1 page 1600 kg Forme 1 2 Taux de rotation total du capital -
Kosa page 010 page 300 où page 010 - formulaire de compte de résultat n°2 page 300 - ligne de bilan formulaire n°1 Formule de calcul basée sur le nouveau bilan Kosa de 2110 ... Formulaire 2 page 1600 ng Formulaire 1 page 1600 kg Forme 1 2 Rotation totale des actifs - valeur
Keia page 010 page 300 où ligne 010 - formulaire de compte de résultat n°2 page 300 - ligne de bilan formulaire n°1 Formule de calcul basée sur le nouveau bilan de Keia depuis 2110... Formulaire 2 page 1600 ng Formulaire 1 page 1 600 kg Forme 1 2 Taux d'efficacité d'utilisation des actifs -
Codes des lignes du bilan Actif Les actifs les plus liquides A1 1240 1250 Actifs à évolution rapide A2 1230 Se vendant lentement... A1 A2 A3 A4 BA 1600 Passif Les passifs les plus urgents P1 1520 Passifs à court terme P2 1510 1550 Passifs à long terme P3
Code de ligne 01/01/2014 01/01/2015 changement de base rapport I Données initiales pour analyse 1. Trésorerie et... Total actif 1600 2026631 2491400 464769 5. Passifs courants 1500-1530-1540 1104354 913268 -191086 6. Total Passifs
L'établissement d'un bilan consiste essentiellement à transférer les soldes des comptes comptables vers les lignes prévues à cet effet. Par conséquent, pour établir correctement un bilan, vous devez non seulement tenir des registres comptables correctement et dans leur intégralité, mais également savoir quels comptes comptables sont reflétés dans quelle ligne du bilan.
Lors de la consultation, nous fournirons une ventilation de toutes les lignes du bilan. Dans ce cas, nous détaillerons les lignes du bilan selon les comptes les plus typiques, qui se reflètent sur ces lignes. Après tout, la procédure d'établissement des états financiers en général et du bilan en particulier, ainsi que le reflet de certains indicateurs, sont influencés par les caractéristiques des activités de l'organisation et de ses activités.
À propos, nous avons montré comment établir un bilan dans un exemple distinct. Et nous avons parlé du contenu et de la structure du bilan dans un autre. Rappelons que la forme actuelle du bilan soumis à l'inspection des impôts et aux autorités statistiques a été approuvée par arrêté du ministère des Finances du 2 juillet 2010 n° 66n.
Explication des lignes d'actif du bilan
Nom de l'indicateur | Code | Algorithme de calcul de l'indicateur | |
---|---|---|---|
Actifs incorporels | 1110 | 04 « Immobilisations incorporelles », 05 « Amortissement des immobilisations incorporelles » | D04 (hors dépenses R&D) - K05 |
Résultats de la recherche et du développement | 1120 | 04 | D04 (en termes de dépenses de R&D) |
Actifs de recherche incorporels | 1130 | 08 « Investissements en actifs non courants », 05 | D08 - K05 (tout ce qui concerne les actifs incorporels d'exploration) |
Des atouts matériels de prospection | 1140 | 08, 02 « Amortissement des immobilisations » | D08 - K02 (tout ce qui concerne les actifs d'exploration importants) |
Immobilisations | 01 « Immobilisations », 02 | D01 - K02 (à l'exception des amortissements des immobilisations comptabilisés au compte 03 « Investissements générateurs de revenus en immobilisations corporelles » | |
Investissements rentables dans les actifs matériels | 1160 | 03, 02 | D03 - K02 (sauf amortissements des immobilisations comptabilisés sur le compte 01) |
Placements financiers | 1170 | 58 « Placements financiers », 55-3 « Comptes de dépôts », 59 « Provisions pour dépréciation des placements financiers », 73-1 « Règlements sur prêts accordés » | D58 - K59 (en termes de placements financiers à long terme) + D73-1 (en termes de prêts portant intérêt à long terme) |
Actifs d'impôts différés | 1180 | 09 « Actifs d'impôts différés » | J09 |
Autres actifs non courants | 1190 | 07 « Matériel pour l'installation », 08, 97 « Dépenses reportées » | D07 + D08 (sauf actifs d'exploration) + D97 (en termes de dépenses dont la période d'amortissement est supérieure à 12 mois après la date de reporting) |
Réserves | 10 «Matériaux», 11 «Animaux de croissance et d'engraissement», 14 «Réserves pour réduire le coût des actifs matériels», 15 «Achat et acquisition d'actifs matériels», 16 «Écart du coût des actifs matériels», 20 «Principaux production », 21 « Production propre de produits semi-finis », 23 « Production auxiliaire », 28 « Défauts de production », 29 « Production et installations de services », 41 « Marchandises », 42 « Marge commerciale », 43 « Produits finis » , 44 « Frais de vente », 45 « Marchandises expédiées », 97 | D10 + D11 - K14 + D15 + D16 + D20 + D21 + D23 + D28 + D29 + D41 - K42 + D43 + D44 + D45 + D97 (pour les dépenses dont la période d'amortissement n'excède pas 12 mois après la date de clôture ) | |
Taxe sur la valeur ajoutée sur les actifs acquis | 1220 | 19 « Taxe sur la valeur ajoutée sur les biens acquis » | J19 |
Comptes débiteurs | 1230 | 46 « Étapes terminées des travaux en cours », 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs », 62 « Règlements avec les acheteurs et clients », 63 « Provisions pour créances douteuses », 68 « Règlements des impôts et taxes », 69 « Règlements des charges sociales ». assurance et sécurité", 70 "Règlements avec le personnel pour les salaires", 71 "Règlements avec des personnes responsables", 73 "Règlements avec du personnel pour d'autres opérations", 75 "Règlements avec les fondateurs", 76 "Règlements avec divers débiteurs et créanciers" | D46 + D60 + D62 - K63 + D68 + D69 + D70 + D71 + D73 (sauf les prêts rémunérés comptabilisés au sous-compte 73-1) + D75 + D76 (moins les calculs de TVA reflétés dans les comptes d'avances émises et reçu) |
Placements financiers (hors équivalents de trésorerie) | 1240 | 58, 55-3, 59, 73-1 | D58 - K59 (en termes de placements financiers à court terme) + D55-3 + D73-1 (en termes de prêts portant intérêt à court terme) |
Trésorerie et équivalents de trésorerie | 50 « Trésorerie », 51 « Comptes courants », 52 « Comptes en devises », 55 « Comptes bancaires spéciaux », 57 « Virements en transit », | D50 (sauf sous-compte 50-3) + D51 + D52 + D55 (sauf solde du sous-compte 55-3) + D57 | |
Autres actifs courants | 1260 | 50-3 « Documents monétaires », 94 « Pénuries et pertes dues à des dommages causés à des objets de valeur » | D50-3 + D94 |
Balance passive : lignes de décodage
Nom de l'indicateur | Code | Quelles données de compte sont utilisées ? | Algorithme de calcul de l'indicateur |
---|---|---|---|
Capital autorisé (capital social capital, capital autorisé, apports des associés) | 1310 | 80 « Capital autorisé » | K80 |
Actions propres achetées aux actionnaires | 1320 | 81 «Actions propres (actions)» | D81 (entre parenthèses) |
Réévaluation des actifs non courants | 1340 | 83 « Capital supplémentaire » | K83 (en termes de montants de valorisation complémentaire des actifs non courants) |
Capital supplémentaire (sans réévaluation) | 1350 | 83 | K83 (sauf montants de valorisation complémentaire des actifs non courants) |
Capital de réserve | 1360 | 82 « Capital de réserve » | K82 |
Bénéfices non répartis (perte non couverte) | 99 « Bénéfices et pertes », 84 « Bénéfices non distribués (perte non couverte) » | Ou K99 + K84 Ou D99 + D84 (le résultat est reflété entre parenthèses) Ou K84 - D99 (si la valeur est négative, elle est reflétée entre parenthèses) Ou K99 - D84 (idem) |
|
Fonds empruntés | 1410 | 67 « Calculs des prêts et emprunts à long terme » | K67 (en termes de dettes ayant une échéance supérieure à 12 mois à la date de clôture) |
Passifs d'impôts différés | 1420 | 77 « Passifs d'impôts différés » | K77 |
Passif estimé | 1430 | 96 « Réserves pour dépenses futures » | K96 (en termes de passifs estimés avec une échéance supérieure à 12 mois après la date de reporting) |
Autres obligations | 1450 | 60, 62, 68, 69, 76, 86 « Financement ciblé » | K60 + K62 + K68 + K69 + K76 + K86 (le tout en termes de dette à long terme) |
Fonds empruntés | 1510 | 66 « Calculs des prêts et emprunts à court terme », 67 | K66 + K67 (en termes de dette d'une échéance n'excédant pas 12 mois à la date de clôture) |
Comptes à payer | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | K60 + K62 + K68 + K69 + K70 + K71 + K73 + K75 + K76 (en termes de dette à court terme, moins les calculs de TVA reflétés dans les comptes d'avances émises et reçues) | |
chiffre d'affaires des périodes futures | 1530 | 98 « Produits différés » | K98 |
Passif estimé | 1540 | 96 | K96 (en termes de passifs estimés avec une date d'échéance ne dépassant pas 12 mois après la date de clôture) |
Autres obligations | 1550 | 86 | K86 (en termes de passifs à court terme) |
L'un des rapports qu'une organisation doit soumettre au bureau des impôts est un bilan. Ce rapport est établi pour l'année civile. Le bilan comporte le formulaire n°1 des états financiers, vous pouvez le consulter en téléchargeant le formulaire de bilan 1 à partir du lien ci-dessous. Cette forme d’équilibre est d’actualité aujourd’hui.
Des tirets sont placés dans les lignes vides du bilan. Tous les montants présentés au bilan sont arrondis au millier le plus proche ou au million le plus proche ; il n'y a pas de décimale. Toutes les devises étrangères sont converties en roubles au taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date du rapport.
Un bilan peut être établi à n’importe quelle date (généralement au début d’un trimestre ou d’une année) pour vérifier si la comptabilité de l’entreprise est correctement tenue. Ce rapport se compose de deux parties (pages) : actif et passif de l'entreprise. Sur la base des résultats du bilan, le montant total de l'actif doit être égal au montant total du passif ; si cette égalité n'existe pas, alors une erreur s'est glissée dans le bilan et vous devrez la rechercher.
Comment remplir le formulaire de bilan n°1 ?
Ce rapport est établi sur la base du bilan.
Exemple de formulaire de bilan 1
Le formulaire se compose d'un « en-tête » et de deux tableaux : actif et passif. Remplissons chaque partie du bilan de manière séquentielle.
Remplissez l'en-tête :
En haut nous indiquons à quelle date le bilan est établi. Nous donnerons un exemple de l'organisation Confectioner LLC, qui rend compte de l'année civile 2012.
Dans la ligne « forme organisationnelle et juridique », nous écrivons LLC, « forme de propriété » - privée, ici également, vous devez noter les codes de propriété correspondants : OKFS, OKOPF. Pour LLC - code 65. Pour la propriété privée, le code correspondant est 16.
Toutes les entrées numériques du bilan seront exprimées en milliers ; par conséquent, dans la ligne « unité de mesure » du bilan, nous indiquerons le code 384. Pour les millions de roubles, le code correspondant sera 385.
Dans la dernière ligne de « l'en-tête », nous indiquons l'adresse légale de l'organisation, c'est-à-dire l'adresse où elle est officiellement enregistrée.
Nous remplissons le tableau « Actifs » du bilan :
Ce tableau se compose de deux sections : actifs non courants et actifs courants. Comme mentionné ci-dessus, pour remplir le formulaire 1, nous utiliserons les données du bilan.
En face de chaque type d'actif (dans le bilan, on les appelle postes du bilan), le montant correspondant est inscrit, arrondi (dans notre cas) à des milliers de roubles. La première colonne indique les données à la date de clôture de la période de référence (pour notre échantillon, le 31/12/2012), la deuxième colonne - les données à la fin de l'année précédente (31/12/2011), la troisième colonne - données à la fin de l'année précédant la précédente (31/12/2010).
Section I Actifs non courants formulaire 1 :
- (1110) : la valeur résiduelle est indiquée, obtenue comme la différence entre la valeur comptable des immobilisations incorporelles (débit 04 « Immobilisations incorporelles) et les amortissements courus (crédit 05 « Amortissement des immobilisations incorporelles »), les données de la ligne 1120 ne sont pas reprises en compte ici ;
- résultats de recherche et développement (1120) : données sur les travaux de recherche et développement (R&D) réalisés, les données de cet article sont extraites du compte. 04 « Immobilisations incorporelles » sous-compte « R&D » ;
- actifs d'exploration incorporels et corporels (1130-1140) : données sur la recherche, l'exploration de gisements minéraux, ainsi que sur les équipements utilisés à cet effet.
- (ligne 1150) : on indique également la valeur résiduelle obtenue comme la différence entre la valeur comptable des immobilisations (compte de débit 01 « Immobilisations ») et les amortissements courus (compte de crédit 02 « Amortissements ») ;
- investissements rentables en immobilisations corporelles (1160) : les données sur les immobilisations comptabilisées dans le compte 03 « Investissements générateurs de revenus en immobilisations corporelles » sont également déterminées par leur valeur résiduelle.
- placements financiers (1170) : sont indiqués les placements financiers de l'organisation pour une durée supérieure à 12 mois (composés du débit 58 « Placements financiers » et du débit 55 « Comptes spéciaux en banque » sous-compte « Dépôts ») ;
- actifs d'impôts différés (1180) : le solde du compte 09 « Actifs d'impôts différés » est retenu ;
- autres actifs non courants (1190) : tous les autres actifs non courants qui n'étaient pas reflétés dans les articles précédents sont indiqués.
- Total pour la section I (1100) : les valeurs des lignes 1110-1190 sont additionnées.
Section II Actifs courants formulaire 1 :
- stocks (1210) : tous les stocks dont dispose l'entreprise sont pris en compte (les données relatives aux matières premières sont prises en compte : compte 10 « Matières », 15 « Achats et acquisitions de biens matériels » ; relatifs à : 20 « Production principale », 21 "Production de produits semi-finis de notre propre production", 23 "Production auxiliaire", 28 "Défauts de production", 29 "Production et installations de services" ; relatifs à : 41 "Marchandises", 42 "Marge commerciale", 43 "Produits finis produits", 44 "Frais de vente", 45 "Marchandises expédiées", ainsi que 97 "Frais reportés" ;
- (1220) : le solde du compte 19 « TVA sur les biens achetés » est indiqué, c'est-à-dire la TVA qui a été présentée par les fournisseurs, mais non acceptée en déduction ;
- comptes clients (1230) : le montant de la dette des contreparties envers l'organisation, les données sont extraites des comptes qui enregistrent les relations avec diverses contreparties : fournisseurs (compte 60), acheteurs (compte 62), personnel (70, 71, 73), fiscalité bureau et PF (68 et 69), fondateurs (75), autres contreparties (76) ;
- placements financiers (1240) : placements d'une durée inférieure à 12 mois ;
- trésorerie et équivalents de trésorerie (1250) : tous les fonds de l'entreprise en roubles (solde du compte 50 et 51), devises étrangères (solde du compte 52), chèques, lettres de crédit (solde du compte 55 pour les sous-comptes « Chèques », « Lettres de crédit »);
- autres actifs courants (1260) : tous les autres actifs courants qui ne figurent pas dans les lignes précédentes sont indiqués ;
- total pour la section II (1200) : la somme des valeurs des lignes 1210-1260.
Solde (1600) : les données des lignes 1100, 1200 sont additionnées.
Nous remplissons le tableau « Passif » du bilan, formulaire 1 :
Le tableau du passif du formulaire 1 se compose de trois sections : capital et réserves, passif à long terme, passif à court terme.
Section III Capital et réserves :
- (1310) : solde créditeur du compte. 80 « Capital autorisé » ;
- actions propres (1320) : solde du compte débiteur. 81 « Actions propres (actions) » ;
- réévaluation des actifs non courants (1340) : si l'organisation a réévalué les immobilisations incorporelles et les immobilisations, alors le montant dont la valeur des actifs non courants a augmenté (solde créditeur) ;
- capital supplémentaire sans réévaluation (1350) : solde de compte créditeur. 83 moins les montants indiqués à la ligne 1340);
- capital de réserve (1360) : si l'organisation crée un capital de réserve à partir des bénéfices non distribués, alors ces données sont reflétées dans cette ligne (débit 82 « Capital de réserve ») ;
- report à nouveau (perte non couverte) (1370) : les données sont extraites du compte 84 « Report à nouveau (perte non couverte »).
- Total pour la section III (1300) : la somme des valeurs des lignes 1310-1370.
Section IV Passifs à long terme :
- fonds empruntés (1410) : (prêt 67 « Règlements des prêts et emprunts à long terme ») ;
- passifs d'impôts différés (1420) : crédit 77 « Passifs d'impôts différés » ;
- passif estimé (1430) : crédit 96 « Réserves pour dépenses futures », le délai d'exécution de ces obligations est supérieur à 1 an ;
- autres passifs (1450) : tous les passifs non reflétés ci-dessus pour une durée supérieure à 1 an sont indiqués ;
- total pour la section IV (1400) : la somme des valeurs des lignes 1410-1450.
Section V Passifs courants :
- fonds empruntés (1510) : (prêt 66), ainsi que les prêts à long terme avec une durée de remboursement inférieure à 1 an (prêt 67) ;
- comptes créditeurs (1520) : dette envers les fournisseurs (compte 60), clients (62), personnel (70, 71, 73), budget (68 et 69). fondateurs (75), autres contreparties (76) pour une durée inférieure à 1 an ;
- produits constatés d'avance (1530) : données du compte 98 « Produits constatés d'avance » (solde créditeur) ;
- passif estimé (1540) : emprunt 96 « Réserves pour dépenses futures », maturité inférieure à 1 an ;
- autres passifs (1550) : tous les autres passifs à court terme d'une échéance inférieure à 1 an qui ne sont pas reflétés ci-dessus sont indiqués ;
- total pour la section V (1500) : somme des lignes 1510-1550.
Solde (1600) : somme des valeurs de ligne 1400, 1500.
Une fois le formulaire de bilan 1 rempli, les valeurs des lignes 1700, 1600 doivent correspondre. Et c'est logique. Après tout, le passif est la source de la formation d'actifs ; chaque écriture comptable (écriture comptable) est effectuée simultanément comme un débit sur un compte et un crédit sur un autre. Si vous rencontrez des divergences lors du remplissage du formulaire n° 1, vous devez alors rechercher une erreur de comptabilité. La tâche est laborieuse et longue, mais il n’y a pas d’autre issue.
Leçon vidéo « Bilan : formulaire 1, exemples, bases comptables »
Regardez la leçon vidéo de Natalya Vasilievna Gandeva, enseignante sur le site « Comptabilité pour les nuls », sur le thème : « Bilan », où les principes de base pour le remplir sont décrits en détail. Pour regarder la vidéo cliquez ci-dessous ⇓
Les désignations de code sous forme de bilan sont nécessaires pour que les autorités statistiques puissent formuler des indicateurs finaux pour les secteurs économiques dans le contexte d'indicateurs individuels des activités des entités commerciales. Le bilan avec les codes saisis est renseigné en fin d'année. Les chiffres sont définis au format à quatre chiffres.
Lignes de solde : atout
L'ordonnance n°66n du 2 juillet 2010 détermine la division du bilan en deux sections : l'actif et le passif. L'actif représente la propriété des entreprises, exprimée en objets corporels et incorporels qui ont une valeur pour une entreprise particulière. L'actif se compose des lignes suivantes :
- Pour résumer les informations sur les immobilisations, la ligne 1100 est utilisée. Le détail est effectué ligne par ligne dans des colonnes numérotées de 1110 à 1190. La ligne 1150 du bilan (décodage - immobilisations) est renseignée si l'entreprise possède des immobilisations. par cela. Les actifs sont comptabilisés à leur valeur résiduelle. Leur montant total comprend les installations hors production et de production. Une exception est faite pour les biens achetés pour une location ultérieure.
- Le codage 1200 est destiné aux actifs circulants. La ligne 1210 du bilan (la transcription l'affecte aux stocks) regroupe le coût des marchandises, des matériaux, des produits finis et des travaux en cours avec les soldes non radiés des stocks des ménages et des fournitures de bureau. En quoi consiste la ligne 1210 du bilan - elle comprend la somme des soldes formés sur les comptes 10, 11, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 46, 45, 44, 43, 41. Informations sur les stocks dans les divisions structurelles auxiliaires et de service sont inscrites au 1210 (ligne du bilan pour refléter la valeur accumulée des stocks) à partir des comptes 23 et 29. Pour les entreprises qui ont des animaux d'élevage, les informations sont extraites du solde débiteur du compte 11. S'il existe une réserve pour l'amortissement des stocks, la valeur du solde du compte est soustraite du montant des soldes débiteurs 14 (créditeurs).
- Ligne 1250 du bilan - le décodage implique de combiner les valeursde tous les comptes bancaires (à la caisse, sur les comptes bancaires, en transit).
Les résultats de la partie active du solde sont résumés à la ligne 1600.
Lignes de bilan 2017 : décodage des postes du passif
La partie passive du rapport contient trois groupes de décodage poste par poste des données comptables sur la base des résultats des travaux de l'année dernière. Le premier bloc d'informations montre la valeur du capital sous ses différentes formes (lignes 1310-1360). La composition du capital prend en compte les bénéfices ou pertes non distribués le dernier jour de la période de reporting - ligne 1370 du bilan.
Ces indicateurs sont présentés plus en détail dans le tableau de variation des capitaux propres. Les montants des bénéfices sont reflétés sous une forme supplémentaire : un état des résultats financiers. Ligne 1370 du bilan - le décodage se concentre sur la valeur du profit en termes monétaires, qui fait l'objet d'une répartition. Son versement peut être initié dès la nouvelle année par décision des fondateurs.
Que comprend la ligne 1370 du bilan :
- solde du compte 84 ;
- la valeur du solde constitué sur le compte 99 (si un type de reporting intermédiaire est généré).
Le bloc d'informations suivant concerne le type de passif à long terme de l'entreprise. Il se compose des lignes 1410-1450. Les données doivent correspondre aux informations fournies dans le formulaire 5. Prêts et emprunts à court terme au bilan - ligne 1500. Les passifs sont détaillés selon les groupes suivants :
- dans la colonne avec le code 1510, le solde créditeur du compte 66 est indiqué ;
- ligne 1520 du bilan - le décodage consiste à afficher la somme des valeurs des soldes des comptes 69, 68, 62, 60, 76, 75, 73, 71, 70 ;
- dans la cellule à côté du code 1550, ils indiquent les montants des passifs à court terme de l’entreprise qui, pour des raisons objectives, n’ont pas été inclus dans d’autres lignes d’enregistrement des ressources empruntées d’une échéance inférieure à un an.
Lorsque la ligne 1520 du bilan est remplie, les données saisies doivent être vérifiées par rapport aux informations détaillées dans le formulaire 5. La colonne est destinée à saisir des informations sur l'état actuel des règlements avec les contreparties et les personnes responsables, les salariés de l'entreprise dans le contexte de dettes envers eux dans le cadre de relations contractuelles existantes. Les résultats du passif sont résumés à la ligne 1700. Les indicateurs de performance de l'actif et du passif dans le rapport doivent être égaux. S'ils ne sont pas d'accord, le bilan est mal établi.
La ligne 1240 reflète les investissements de l'entreprise en actions, obligations et autres titres effectués pour une période n'excédant pas un an. Le montant des prêts accordés à d'autres organismes pour une durée inférieure à 12 mois est également indiqué ici.
Si votre entreprise achète des titres ou réalise des investissements financiers pour une période supérieure à un an, les données sur ces investissements sont reflétées à la ligne 1150 du bilan.
Ligne 1250 "Espèces"
La ligne 1250 du bilan indique les fonds disponibles pour l'entreprise à la fin de la période de reporting.
Donc, ici, ils reflètent :
L'argent à la caisse de l'entreprise, ainsi que le coût des documents monétaires (par exemple, timbres-poste, billets et bons de voyage payés, bons de caisse pour le paiement du carburant et des lubrifiants, etc.), c'est-à-dire le solde débiteur du compte 50 "La caissière";
Argent sur les comptes bancaires (solde débiteur du compte 51 « Comptes courants ») ;
Argent en devises détenu sur des comptes en devises auprès des banques (solde débiteur du compte 52 « Comptes en devises ») ;
Autres fonds (par exemple, argent sur des comptes bancaires spéciaux, virements en transit, etc.), c'est-à-dire le solde débiteur du compte 55 « Comptes spéciaux en banque » et du compte 57 « Virements en transit ».
Ligne 1260 "Autres actifs courants"
La ligne 1260 reflète les soldes des actifs courants qui ne sont pas reflétés dans les autres articles de la section II « Actifs courants » du bilan.
Lors du remplissage de cette ligne du bilan, on utilise notamment les données sur les soldes débiteurs à la date de clôture des comptes :
45 « Marchandises expédiées » - en ce qui concerne les montants de TVA accumulés lors de l'expédition d'objets de valeur, dont le produit de la vente ne peut être reconnu en comptabilité pendant un certain temps ;
46 « Étapes terminées des travaux en cours » - par rapport aux étapes achevées des travaux en cours qui ont une importance indépendante (au coût contractuel) ;
62 « Règlements avec acheteurs et clients », 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers » - en ce qui concerne les montants de TVA calculés à partir d'avances et d'acomptes (paiement partiel), qui sont reflétés séparément au débit de ces comptes ;
68 « Calculs des taxes et frais » - concernant les montants des droits d'accise soumis à déduction ;
81 « Actions propres achetées auprès des actionnaires » - en termes d'actions (actions) achetées en vue de la revente ;
94 « Pénuries et pertes dues aux dommages causés aux objets de valeur » - en termes de coût des biens matériels manquants ou endommagés, pour lesquels il n'a pas été décidé de les amortir en tant que coûts de production (ou frais de vente) ou aux coupables.
Ligne 1200 « Total pour la section II »
A la ligne 1200 la somme des lignes est donnée :
1210 « Inventaires » ;
1220 « Taxe sur la valeur ajoutée des biens acquis » ;
1230 « Comptes clients ;
1240 « Placements financiers » ;
1250 « Espèces » ;
1260 "Autres actifs courants".
Ligne 1600 "Solde"
A la ligne 1600 vous devez indiquer la somme des lignes :
1 100 « Total pour la section I » ;
1200 "Total pour la section II."
Capital et réserves Ligne 1310 "Capital autorisé (capital social, capital autorisé, apports des associés)"
La ligne 1310 du bilan reflète le montant du capital social de la société. Il doit coïncider avec le montant du capital autorisé (capital social, fonds autorisé), qui est enregistré dans les documents constitutifs.
Le capital autorisé d'une société par actions (CJSC ou OJSC) est la valeur nominale des actions de la société réparties entre les actionnaires. Le montant minimum du capital autorisé d'une société par actions fermée est de 10 000 roubles et celui d'une société par actions ouverte est de 100 000 roubles.
Le capital autorisé d'une société à responsabilité limitée (SARL) est la valeur nominale des actions réparties entre les participants (fondateurs) de la société. Le capital minimum autorisé d'une SARL est de 10 000 roubles.