Влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2019 году . В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров, для этого необходима кассовая программа , которая это умеет. Наше бесплатнное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу. Вот новые реквизиты в чеках онлайн-касс:
- Применяемая организацией система налогообложения.
- Признак расчета: продажа/возврат.
- Порядковый номер фискальных данных.
- Фискальный признак данных.
- Список приобретенных товаров со стоимостью, ценой и примененными скидками.
- НДС для каждой позиции.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального документа.
- Код фискальной передачи данных.
- Сумма НДС и ставка налога.
- Название ОФД.
- Адрес сайта ОФД.
- QR-код, служащий дополнительной проверкой подлинности чека.
При этом в законе в списке обязательных реквизитов чека онлайн-кассы QR-код не значится, однако в разделе требований к контрольно-кассовой технике указано, что кассовый аппарат должен «обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20Х20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности». Таким образом QR-кода на новых чеках онлайн-касс вполне может и не быть, но онлайн-кассы должны уметь его печатать.
Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).
Обязательные реквизиты кассового чека в 2019 году
Вот список реквизитов чека - 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
- признак расчета (приход или расход),
- дата, время и место осуществления расчета,
- информация о налоговой системе продавца,
- заводской номер фискального накопителя,
- номенклатура товаров (услуг),
- сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС,
- форма расчета (наличные или электронный платеж),
- заводской номер ФН,
- регистрационный номер ККТ,
- адрес сайта ОФД,.
- фискальный признак документа,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- если покупатель захотел получить чек на e-mail или смс, то должен быть указан его адрес электронной почты или номер телефона, а также в этом случае должен значиться электронный адрес почты отправителя чека.
В этом чеке отмечены следующие реквизиты:
- «Торговый объект» - название магазина.
- «Кассовый чек» - название документа.
- Приход – признак расчета.
- «Морковь» - номенклатура товара.
- Количество товара.
- Цена за единицу товара.
- Стоимость товара.
- % НДС.
- Сумма НДС.
- Итоговая сумма расчета.
- Форма расчета – наличными с суммой.
- Форма расчета – картой, тоже с суммой.
- Информация о налоговой системе продавца.
- Отдельно общая сумма НДС.
- ФИО кассира и его должность.
- Номер смены.
- ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
- ЗН – заводской номер кассовой машины.
- Наименование организации, выдавшей чек.
- Адрес расчета.
- Адрес сайта, где можно проверить чек.
- Порядковый номер чека.
- Дата и время выдачи чека.
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального чека.
- Фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.
Обязательные реквизиты БСО
Что касается обязательных реквизитов БСО, то в случае, если организация находится в труднодоступной области, последние три пункта из списка обязательных реквизитов чека онлайн-кассы могут не указываться. Кроме того, Правительство РФ предупреждает в законе, что оно может дополнить список еще одним обязательным реквизитом – кодом товарной номенклатуры – в случае, если он определен. В остальном, все реквизиты БСО ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы.
А именно:
- Название документа.
- Номер документа, состоящий из шести цифр.
- Название и форма собственности организации, выдавшей чек.
- Адрес фирмы.
- ИНН фирмы, выдавшей документ.
- Вид услуги, оказанной клиенту.
- Стоимость услуги.
- Сумма, вносимая клиентом.
- Должность и ФИО сотрудника, принявшего оплату.
- Другие характеристики услуги (не обязательно).
Если у бланка документа нет отрывной части, то при его заполнении необходимо делать копию. Дублировать серию и номер бланка документа запрещено. Кроме того, БСО должен быть изготовлен либо с применением автоматизированной системы, либо отпечатан в типографии – в последнем варианте на нем должна быть указана информация об этой типографии (название, ИНН), значиться тираж печати, номер заказа и год его исполнения.
Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» - в записи нашего вебинара .
Подробнее об оформлении БСО см. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ Постановления Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.
Суть статьи : у нас можно заказать шаблон онлайн чека! Готовый шаблон - 2т.р.! (фото шаблона ниже) По вашему шаблону - 2,5т.р. Успей воспользоваться! Первое время будет работать, а потом неизвестно.
Электронный чек 54 ФЗ - ОФД, онлайн кассы
Д о 1 июля 2017 года предпринимателям предстоит перейти на использование онлайн кассы. Статья 4.7. Закона № 54-ФЗ в качестве обязательных реквизитов.
Кто освобожден от перехода на онлайн-кассы
Кроме того, представители бизнеса, которые на данный момент освобождены от применения ККМ (плательщики ЕНВД или патента), должны будут зарегистрировать онлайн кассы не позднее 1 июля 2018 года.
Плательщикам ЕНВД и ПСН, которые пока не обязаны выдавать кассовые чеки, онлайн-касса потребуется с 1 июля 2018 года.
Новые чеки – что делать? Как сделать чек нового образца? Какие есть варианты, решения обхода?
Особенность нового чека – вместо эклз поставили qr-кода, в котором закодирована ссылка на сайт ОФД.
Данные из qr-кода, по факту :
1) t=20170413T185300&s=352.00&fn=8710000100035210&i=40611&fp=1541605060&n=1
2) https://consumer.test-naofd.ru/v1/?t=20160201T192100&s=82.80&fn=00000000000037&i=0000000001&fp=0000000165&n=0 -- Не удаётся установить соединение с сайтом.
3) t=20170425T1958&s=112.00&fn=8710000100069182&i=24581&fp=232762229&n=1 -- Само не переходит. Возможно имеется в виду - https://www.nalog.ru/t=20170413T185300&s=352.00&fn=8710000100035210&i=40611&fp=1541605060&n=1 . Н е работает. Как и ссылка с настоящего чека. И видимо ещё не скоро заработает:)
Можно сделать вот такой шаблон для онлайн чека :
qr-код - з ашить можно любой текст, ссылку, набор символов. Можно скопировать из оригинала. Мы это делаем.
ВЫВОДЫ : Наверно можно давать тем, кто не просит выслать копию? Или закрывать внутреннюю отчётность? Можно восстанавливать чеки! Налоговую отчётность можно ещё год закрывать чеками от ИП (ЕНВД и ПСН). Вы не обязаны давать электронный чек, если вам не дали емейл или номер телефона - а многие боятся спама.
Откройте ИП и купите патент и давайте старые чеки! (А мы вообще не обязаны чеки выдавать)
№0 |
Изготовление ваших шаблонов чеков, кассовых шрифтов на заказ! |
2 000 - 2500 руб |
№1 |
БАЗА ЧЕКОВ АЗС ПО ВСЕЙ РОССИИ! САМАЯ ПОЛНАЯ! ПО РЕГИОНАМ! Печати, бланки, чеки! |
7 000 руб (вместо 25 000 руб) |
№2 |
База новых онлайн чеков - АЗС, бензин, топливо, мойка! |
|
№3 |
Комплект новых онлайн шаблонов - стройка! |
7 000 руб (вместо 18 000 руб) |
№4 |
Сбербанк, почта, терминалы - легализация, штрафы, … |
7 000 руб (вместо 14 000 руб) |
№5 |
Комплект новых он-лайн шаблонов - магазины, услуги, … |
7 000 руб (вместо 20 000 руб) |
№6 |
УНИВЕРСАЛЬНАЯ БАЗА (№2+3+4+5) |
20 000 руб (вместо 26 000 руб) |
№7 |
БАЗА ЧЕКОВ НА ВСЕ СЛУЧАИ ЖИЗНИ (№1+2+3+4+5) |
24 000 руб (вместо 33 000 руб) |
Примеры новых чеков, образец чека
Что такое онлайн-касса
Онлайн-касса - это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям :
отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.
Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так :
Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.
Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными данными.
Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.
ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.
ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
Если нужно, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон покупателя.
Представители ФНС получают информацию через оператора фискальных данных. В его задачи входит присвоение уникального номера для каждого чека и хранение всей информации на едином сервере.
Что должно быть в чеке новой он-лайн кассы
Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.
Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.
Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.
Таким образом чек по новому 54 ФЗ будет выглядеть следующим образом:
Помимо бумажного чека, покупатель по своему запросу может получить на указанный им адрес электронной почты или абонентский номер электронную версию чека:
Таким образом, из чека видно, что по новому 54 ФЗ нельзя организациям нельзя будет отпускать продукцию, просто ведя суммовой учет. Кассовое оборудование должно использовать программное обеспечение (ПО), позволяющее выводить информацию о номенклатуре проданного товара, т.е. кассовое ПО должно быть интегрировано с какой-либо товаро-учетной системой (1С, Долеон и т.д), либо кассовая программа должна позволять вести такой учет на кассе.
Новые штрафы:
Повышается уровень штрафов за проведение сделки без ККТ. Для всех представителей бизнеса данная сумма составит 75-100% от суммы денег, полученной в обход ККТ. При этом минимальная сумма штрафа будет отличаться:
Для сотрудников – 1,5 тыс. руб.
Для должностных лиц – 10 тыс. руб.
Для организации – 30 тыс. руб.
Кроме того, штраф ожидает предпринимателей, которые не отправят электронную форму чека потребителю.
В онлайн-чеках больше обязательных реквизитов, чем в старых документах. Из-за этого компании стали попадаться в ловушки, которые могут привести к потере расходов. Даже если у компании есть первичка, налоговики все равно проверяют кассовые чеки на соответствие остальным документам.
Приведем образец нового чека и расскажем о требованиях к нему.
Чек онлайн-кассы: образец
Налоговики проверяют, чтобы в чеках были все обязательные реквизиты. Мы опросили инспекторов на местах и узнали мнение Минфина. Контролеры считают, что снимать расходы из-за ошибок в чеках нельзя, если можно определить продавца. Но споры не исключены.
Требовать сразу все бумаги инспекторы не вправе. Если у компании есть товарный чек, не обязательно получать идеальный кассовый документ. Но доказать это иногда получается только в суде (постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.02.2009 № КА-А40/96–09).
Чтобы не спорить, сообщите сотрудникам, как должны выглядеть новые чеки. Сообщите, документ без каких реквизитов не подойдет и на что обратить внимание.
Как выглядит чек онлайн-кассы 2017
Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы
Закон определяет, какие обязательные реквизиты должны быть в чеках онлайн-касс: название и ИНН компании, признак расчета, название товара и т. д. (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Все обязательные реквизиты должны быть в онлайн-чеке.
Например, АО «РН-Москва»
Наименование товара – обязательный реквизит в новом чеке (ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Это название, которое позволяет отличить один товар от другого.
Название в чеке можно не писать только в одном случае — если покупатель внес аванс. Закон не предусматривает исключений для компаний и предпринимателей, которые продают товар как агенты.
Указывается цена за единицу и стоимость с учетом скидок и наценок
Как проверить чек онлайн-кассы
Покупатели уже сейчас могут проверить чеки, которые печатают онлайн-кассы. Проверить чек можно буквально за секунду.
ФНС разработала новое приложение для телефонов «Проверка кассового чека». С его помощью покупатели могут не только получать электронные чеки, но и проверять их подлинность. Сервис будет полезен и главбухам. С его помощью можно проверить, правильно ли настроена онлайн-касса и не будет ли вопросов у инспекторов.
1. Скачайте мобильное приложение
Зайдите в Play Маркет и в строке поиска наберите проверка кассового чека. Нажмите на приложение и загрузите его. Установка займет не более пяти минут. В меню телефона появится ярлык с надписью «Проверка чеков».
2. Создайте учетную запись
Откройте приложение. В приложении шесть вкладок: моя визитная карточка, проверить чек, мои чеки (см. рис. 1). При первом открытии можно зарегистрироваться и создать учетную запись. Для этого нажмите на поле «Моя визитная карточка».
В поле «Как к Вам обращаться» запишите имя, фамилию, e-mail и номер телефона. На телефон придет sms с кодом. Вбейте код в предложенном поле, чтобы завершить регистрацию.
Рис. 1. Откройте приложение
Визитная карточка хранит в виде QR-кодов e-mail пользователя и номер мобильного (см. рис. 2). Перед оплатой покупатель может показать кассиру коды, чтобы не называть телефон или электронный адрес. Кассир считает QR-код, и ККТ вышлет на телефон или e-mail электронный чек.
Рис. 2. Откройте визитную карточку
3. Проверьте кассовый чек
В меню приложения выберите поле с лупой «Проверить чек». Внизу экрана приложение предложит два способа проверки: отсканировать QR-код либо ввести данные чека вручную.
QR-код. Наведите камеру смартфона на QR-код чека. Этот код содержит в зашифрованном виде информацию о покупке. Камера отсканирует штрихкод и перенесет данные из чека.
Вручную. Если камера не срабатывает, нажмите на кнопку «Ввести вручную». Приложение откроет поля, в которых надо заполнить сведения из чека — дату, время, тип операции (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода), сумму покупки и фискальные данные.
Затем нажмите на кнопку «Проверить чек» (см. рис. 3). Через пару секунд приложение сообщит о результате. Если с чеком все в порядке, на экране появится надпись «Отправленный чек корректен» (см. рис. 4). Тогда перейдите к шагу 4.
Рис. 3. Проверьте кассовый чек
Рис. 4. Получите результат проверки
Если покупатель неверно ввел данные или поставщик нарушает правила, то приложение сообщит, что чек некорректный. Перейдите к шагу 5.
4. Получите электронный чек
Сразу же после проверки нажмите на кнопку «Получить чек». Если вы закрыли окно с результатом проверки, откройте вкладку «Мои чеки» и выберите чек, который хотите получить. Приложение покажет, как выглядит электронный чек, и сохранит его в памяти телефона.
5. Сообщите о нарушениях в ФНС
Если чек некорректный, можно обратиться в налоговую. Для этого нажмите на кнопку «Сообщить о нарушениях в ФНС».
На экране появится окно, в котором уже заполнены часть сведений из чека — дата, время, сумма покупки. Заполните пустые поля: место расчета — интернет-магазин, торговый автомат, адрес, предмет расчета — товар, работа, услуга. Затем нажмите на кнопку «Пожаловаться». ФНС проверит сведения о покупке и отправит ответ по электронке.
Требования к чеку онлайн-кассы: какие документы подтвердят расходы
Компания вправе принять расходы, если ошибки в чеке не мешают идентифицировать продавца и товар. Но в онлайн-чеках часто встречаются ошибки в обязательных реквизитах: неверная система налогообложения, нет индекса.
Если ошибки в онлайн-чеке не мешают идентифицировать продавца, цену и количество товара, такой документ подтверждает расходы. Например, если в чеке нет индекса, то выяснить, кто именно продал товар, все равно можно: в чеке записаны адрес, название и ИНН организации. Ошибка в системе налогообложения тоже не влияет на учет расходов.
Покупатель вправе запросить у продавца электронный чек, если сообщит перед оплатой номер телефона или адрес электронной почты. Закон приравнивает электронный чек или распечатанный документ к чеку, который выбивает онлайн-касса (п. 4 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). По сути это дубликат оригинального чека. А если сотрудник компании покупает в интернет-магазине, он получит только электронный чек. Правда, официальной позиции Минфина и ФНС по этому вопросу пока нет.
Учитывайте, что чек онлайн-кассы — не первичка, поэтому налоговики могут снять расходы (письмо ФНС России от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@). Реквизитов в чеке много, но недостаточно, чтобы он стал первичкой. А именно не хватает подписи кассира.
Чтобы чек подтверждал расходы, его можно модифицировать в первичку. Сотрудник может попросить кассира, чтобы тот расписался в чеке. Тогда он станет первичкой.
Если кассир отказывается расписываться, для расходов безопаснее получить товарный чек. В нем должны быть те же позиции товаров, что и в кассовом.
Если работник принес только чек без подписи, можно не отказываться от расходов. Некоторые налоговики считают, что первичку заменяет авансовый отчет. Именно он вместе с чеком подтверждает расходы (письмо УФНС России по г. Москве от 19.07.2012 № 17–15/64647). Но так могут решить не все налоговики, поэтому не исключены споры.
Чек онлайн-кассы: ответы на вопросы
Кассир выдал чек на 700 рублей вместо 400 рублей. Как исправить ошибку?
Зависит от того, в какой момент вы заметили ошибку. Если при покупателе, оформите по кассе «возврат прихода» и пробейте новый чек на верную сумму. Если кассир нашел ошибку в конце смены, сформируйте чек коррекции с признаком приход на 300 рублей (700 – 400). Чек коррекции можно пробить в любой день за предыдущее число. Например, 10 марта исправить ошибку за 3-е число.
При обмене одного товара на другой, как сделать возврат и пробить чеки?
Сначала отмените операцию. Для этого пробейте чек с признаком «возврат прихода» на сумму, которую покупатель заплатил за товар. Как только клиент выберет новый товар, пробейте чек с признаком «приход». Порядок одинаковый, когда клиент возвращает товар в день покупки, через неделю или месяц.
Могут ли два кассира по очереди работать на одной кассе в одну смену?
Да, могут. Для этого компания и оба кассира должны подписать договор о коллективной материальной ответственности (ст. 244, 245 ТК РФ). По ККТ нужно определить секцию для каждого работника, чтобы касса правильно выбивала Ф. И. О. кассира в чеке – это обязательный реквизит.
Ассортимент заказа более 100 позиций, можно ли в чеке объединить наименование и количество товаров?
Не объединяйте позиции. Наименование товара – это название, которое позволяет отличить один товар от другого. Например, разноцветные ручки или одинаковые ручки от разных производителей нельзя объединить в одну позицию. Название в чеке можно не писать только в одном случае – если покупатель внес аванс.
Какой адрес выбивать в чеке, если ККТ зарегистрирована на один магазин, а торговля идет в другом?
В чеке пробивайте адрес магазина, через который компания ведет торговлю. Но для этого нужно перерегистрировать онлайн-кассу по новому адресу. Если перевезли аппарат в другой магазин, перерегистрируйте кассу. Иначе компанию оштрафуют на 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Что отразить в чеке, если у покупателя нет электронной почты, телефона?
Вбивайте в чек e-mail или номер телефона клиента, только если он намерен получить документ по электронке. Для этого покупатель сам должен сообщить почту или номер кассиру. Если данных нет, выбивайте бумажный чек. Штраф 10 тыс. рублей возможен, если компания выбила чек, но не отдала или не направила покупателю (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Онлайн-кассы. Как подготовиться и применять на практике
Рассказывает Андрей Бударин, начальник Управления оперативного контроля ФНС России
При оплате покупки (работы, услуги) пробивается чек, который передается клиенту на бумажном носителе либо в электронном виде. Чек онлайн кассы (далее по тексту - ЧОК) - подтверждение совершенного платежа. В статье расскажем про требования к чеку онлайн кассы, рассмотрим правила его выдачи.
Правила выдачи чека онлайн кассы
Правовое регулирование по части работы с чеками онлайн кассы осуществляют:
- ФЗ №54, ст. 4.7., п.1 (ключевые требования к содержанию ЧОК);
- ФЗ №290 (порядок применения ККТ при расчетах наличными и посредством платежных карт).
Каждая платежная операция должна отображаться порознь, на отдельном чеке. ЧОК пробивается при возврате денежных средств, когда покупатель отказался от покупки (работы, услуги). Выдают чеки также при оплате лотереи, проведении азартных игр, в случае выплаты выигрыша по ним.
Реквизиты онлайн чека и БСО
ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс правильно настраивать реквизиты чека. Несмотря на отсутствие строгой формы ЧОК, наличествует целый перечень атрибутов, которые сообразно закону обязательно должны отображаться в чеке.
Обязательные атрибуты ЧОК | Какие атрибуты и когда допускается не указывать в ЧОК? |
Наименование фискального документа «Кассовый чек»; дата, время, место покупки (адрес организации, магазина, киоска, регистрации ИП, сайта магазина, № и название транспорта); сведения о продавце (ИНН, наименование организации, инициалы ЧП, режим налогообложения); совершенные операции (приход, расход, возврат); сведения о покупке, услуге, работе (название, стоимость, численность, с учетом НДС, скидок и наценок, ставка НДС); способ и размер оплаты (наличные, по карте, электронными деньгами); инициалы кассира, выдавшего ЧОК; сведения о ККТ (заводской и регистрационный номера, фискальный признак) адрес ОФД, сайт ФНС для проверки ОЧ); информация о клиенте (номер мобильного, e-mail); заключительная информация (отметка об отправке сведений ОФД, QR-код для выверки чека) | Информация по части НДС может не указываться в случаях:
Инициалы кассира не пишутся, если оплата производится в интернете либо при расчете используется автоматический аппарат; сайт ФНС и информация о клиенте не фиксируется, если расчет производится на удаленной от сетей связи территории (сообразно одобренному списку федеральных властей); фискальный признак нужен для ЧОК, который хранится на фискальном носителе, отправляется ОФД; ИП, которые работают на УСН, ЕСХН, ЕНВД либо применяют патентную систему, вправе вплоть до 01.02.2021 не указывать название и численность продукции (работ, услуг) в ЧОК. Исключение составляют частные предприниматели, занимающиеся торговлей подакцизными товарами. |
Все данные в ЧОК следует указывать правильно. Так, название товара должно совпадать с маркировкой, чтобы его недвусмысленно можно было аутентифицировать, распознать. Примечательно, бланк строгой отчетности (БСО), который также исполняет функцию подтверждения оплаты, может заменять кассовый чек при оплате работ, услуг. БСО печатают в типографии, формируют на базе ККТ. По сути такой бланк - разновидность ЧОК, к ним выдвигают идентичные требования.
В частности, БСО должен включать серию и номер тиража, данные налогоплательщика, место нахождения, название услуги, подпись выдавшего лица. Применяют БСО в расчетах с населением.
Основные требования к бумажному чеку
Кассир пробивает кассовый чек при внесении платы клиентом за покупку (работу, услугу), причем этот фискальный документ формируется одновременно в бумажном и электронном виде. Требования и порядок работы с ними не имеют отличий и подчиняются единым правилам. Бумажный чек формируется так же, как и его электронный образчик:
- Клиент вносит плату наличными либо карточкой.
- Онлайн касса формирует чек с надлежащими атрибутами.
- Распечатывается бумажный вариант ЧОК.
- Информация о совершенной операции фиксируется на фискальном носителе.
- Подтверждение фискальными данными.
- Обработка ЧОК и передача его ОФД.
- Подтверждение ОФД получения чека.
- Обработка полученных данных ОФД и переправка их налоговикам.
При проведении операций возврата (когда в ЧОК указана ошибочно завышенная сумма выручки) формируется чек с признаком «возврат прихода».
Способы пересылки чека онлайн кассы клиенту: преимущества и недостатки
ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс переправлять чеки клиентам сразу. Задержка в 5 минут считается нарушением. Месячный простой кассы, в течение которого чеки вообще не пробиваются и не отправляются, приводит к автоматической ее блокировке. Чтобы восстановить работу после этого понадобится перерегистрация кассы.
Варианты отправки ЧОК клиенту на мобильный телефон либо e – mail | Преобладающие плюсы (минусы) способа отправки ЧОК |
Самостоятельно (через уведомление Receipt); автоматически (посредством системы CloudPayments); как альтернатива допускается отправлять клиенту вместо ЧОК данные: дата, время, сумму покупки, № регистрации ККТ, фискальный признак документа, сайт, где можно бесплатно распечатать чек самому | Требует времени и внимания, на каждое поступление денег надо вручную печатать чек и не допускать ошибок; мгновенная отправка, не нужно ничего делать вручную; отправка производится в смс сообщении, требует также времени для введения данных |
Электронный вариант ЧОК переправляется покупателю в момент покупки. Если платеж произведен одной командой, то чек формируется сразу, если оплата производится в два этапа, тогда в момент, когда будет подтверждена операция. Проверить работу онлайн кассы и формирование чеков можно в тестовом режиме.
Проверка и контроль над чеком онлайн кассы
Налоговая служба разработала и ввела в действие особое мобильное приложение, которое позволяет осуществлять верификацию ЧОК в ФНС. Приложение принимает и хранит электронный вариант чека. С его помощью можно узнать отправлялся ЧОК налоговикам или нет. Сделать это можно одним из способов:
- Автоматически: считать QR-код.
- Вручную: ввести фискальные данные ЧОК (№, сумма, фискальный признак чека онлайн кассы, дата, время, тип совершенной операции).
В результате появится дубликат информации о совершенной покупке (оплаченной услуге, работе), которая имеется на исходном чеке. Таким образом выясняется отсутствие, наличие, несоответствия сведений, выявляется легальность работы продавца, наличие нарушений.
Распространенные ошибки в чеке онлайн кассы и принципы их исправления
Помимо электронного и бумажного кассового чека предпринимателями, владельцами онлайн касс, нередко используется в работе чек коррекции. Этот вид ЧОК предусмотрен ФЗ №54 и предназначен для исправления ошибок, указанных в реквизите по сумме выручки. К примеру, в чеке фигурирует заниженная сумма, что свидетельствует фактически о неучтенной выручке. Допущенную ошибку нужно исправлять сразу и до закрытия смены.
Формируется корректирующий чек по инициативе кассира при обнаружении заниженной суммы либо по предписанию налоговой при выявлении неучтенной выручки. В нем указываются все те же сведения, только сумма корректируется и должна соответствовать в итоге размеру оплаты покупки. В корректирующем чеке не пишутся название товара и контакты покупателя (номер телефона, e-mail).
Если ЧОК забыли пробить, то разрешить проблему можно так. Сначала исправляется ошибка, т.е. пробивается сумма неоприходованной выручки в текущий день, затем пишется налоговикам заявление, где сообщается о нарушении. С 15.07.2016 такие «заявленные нарушители» освобождаются от административной ответственности.
Особенности работы с онлайн кассой и выдачи чека при ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО
Предприниматели, которые применяют (совмещают) ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО обязаны осуществлять переход на онлайн кассу сообразно единым требованиям ФЗ №54. Соответственно, при использовании таких касс в работе независимо от системы налогообложения предприниматель обязан выдавать ЧОК, руководствуясь общими правилами.
В ситуациях, когда не используется ККТ, по-прежнему оформляются БСО и т.п. по старым правилам, без их последующей передачи ОФД посредством интернета.
Пример 1. Содержание онлайн чека для ИП, работающего на патенте
Предприниматель Л. П. Примерный занимается ремонтом обуви. Сообразно правовым требованиям ЧП обязан перейти на онлайн кассу до 1 июля 2018 года. Используя кассу, Л. П. Примерный обязан выдавать стандартные чеки (бумажный либо электронный) клиентам по факту проведения платежа. ЧП вправе не указывать в ЧОК некоторые реквизиты (название и количество продукции, услуг, работ) до 01.02.2021.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Считается ли нарушением отсутствие в чеке 1-2 обязательных реквизитов?
Если налоговики обнаружат, что организация (ЧП) выдала ЧОК без необходимых реквизитов, то его могут признать недействительным (ФЗ №54, ст. 4.7). Виновным должностным лицам грозит штраф (1,5 – 3000 руб.). ЧП и организацию могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 000 руб.
Вопрос №2. Что указывается в ЧОК при оплате услуг такси в пункте «место расчета»?
Название (либо адрес) организации, номер такси.
Вопрос №3. Если частный предприниматель работает на труднодоступной территории, далеко от сетей связи, можно ли ему не предоставлять чек покупателю?
Электронный вариант можно не выдавать, если эта местность, где он работает, есть в списке территорий, далеко расположенных от сетей связи, который одобрен региональными властями. При этом неважно, давал клиент номер своего мобильного и электронный адрес продавцу либо нет. Но бумажный вариант ЧОК выдать клиенту продавец обязан (ФЗ №54, ст. 1.2, п. 2). В подобных случаях продавец вправе использовать ККТ в специальном режиме, без отправки электронного чека ОФД и налоговикам.
Вопрос №4. Как восстановить утраченный бумажный чек?
Можно сделать дубликат у продавца. Предполагается, что в скором времени покупатель самостоятельно сможет это сделать посредством особого сервиса на сайте ФНС (зайти на сайт, найти чек и распечатать).
Вопрос №5. Насколько равноценен бумажный кассовый чек (и распечатанный самостоятельно из интернета) электронному?
Их значение, роль, весомость одинаковы при условии, что распечатанный вариант (бумажный) полностью соответствует, идентичен электронному.
Вопрос №6. Какая ответственность предусмотрена для юрлица, если он вообще не выдал никакого чека клиенту?
Предупреждение либо штраф до 10 тыс. руб. (КоАП, ст.14.5, п.6).